2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列表述錯誤的是（　?。?。【客觀案例題】

A.杰克屬于我國的非居民個人

B.杰克取得的工資、薪金所得，采用累計預扣法計征個人所得稅

C.杰克取得的勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額

D.杰克在境內取得的所得無須辦理匯算清繳

正確答案:B

答案解析:選項A：杰克在我國境內無住所且在一個納稅年度內居住時間累計不滿183天，為非居民個人。選項B：扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

2、約翰(境內無住所)2022年7月 2 日入境，11 月 25 日離境，為我國的非居民個人。11月約翰取得境內單位支付的工資 20000元，同時取得境內單位支付的 10- 11 月獎金 30000元。就上述收入，約翰應在我國繳納個人所得稅(）元【單選題】

A.923.33

B.2392.84

C.2663.33

D.3605.67

正確答案:B

答案解析:約翰的工資收入應在我國繳納個人所得稅=(20000x 24.5÷30-5000) x 10%-210=923.33 (元 ); 非居民個人一個月內取得數(shù)月獎金，單獨按照規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并,按 6 個月分攤計稅,不減除費用,適用月度稅率表計算應納稅額，約翰一次性取得數(shù)月獎金應在我國繳納個人所得稅=[30000x (24.5+31)÷(30+31)÷6x 10%-210] x 6=1469.51 (元); 合計應納稅額 =923.33+1469.51=2392.84(元)。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經(jīng)營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產;（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地。上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租入的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

4、對房地產開發(fā)企業(yè)，下列各項中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產品計稅成本、已銷開發(fā)產品計稅成本與未銷開發(fā)產品計稅成本

B.發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除

C.已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期全部可售面積和可售面積單位工程成本確認

D.對尚未出售的已完工開發(fā)產品和按照有關法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產品（包括共用部位、共用設施設備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除

E.委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入5%的部分，準予據(jù)實扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認?？墒勖娣e單位工程成本和已銷開發(fā)產品的計稅成本按下列公式計算確定：可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積；已銷開發(fā)產品的計稅成本=已實現(xiàn)銷售的可售面積×可售面積單位工程成本。選項E：委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。

5、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應與預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.3360

C.4800

D.5200

正確答案:C

答案解析:個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”應稅項目繳納個人所得稅。所以，該作家應預扣預繳個人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

6、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）。【單選題】

A.實際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

7、依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列應當征收契稅的是(）【單選題】

A.以自有房產作股投資本人經(jīng)營企業(yè)

B.以獲獎方式取得房屋產權

C.承受荒山土地使用權用于農業(yè)生產

D.法定繼承人通過繼承承受土地權屬

正確答案:B

答案解析:選項A自有房產作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅;選項B以中獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅;選項C、D，屬于免征契稅的情形。

8、對深港通相關的企業(yè)所得稅政策，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.內地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，依法征收企業(yè)所得稅

B.內地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，免于依法征收企業(yè)所得稅

C.內地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D.內地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:（1）對內地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。（2）對內地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

9、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產經(jīng)營，當年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出可按實際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業(yè)務招待費應納稅調增4萬元。2020年業(yè)務招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業(yè)務招待費12萬元，應納稅調增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

10、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積4萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值是（）萬元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.8400

正確答案:D

答案解析:容積率=40000÷100000=0.4<0.5，應按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產原值的地價。該企業(yè)征收房產稅的房產原值=8000/10×4×2+2000=8400（萬元）。