2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

B.倉儲保管合同，應(yīng)以所保管貨物的金額為計稅依據(jù)

C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費

D.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

正確答案:C

答案解析:對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額。

2、劉女士2019年限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

正確答案:B

答案解析:如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。劉女士轉(zhuǎn)讓限售股所得應(yīng)繳納個人所得稅=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。

3、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費

B.個人領(lǐng)取原提存的醫(yī)療保險金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補(bǔ)償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運動會所獲得的獎金

E.外籍個人每月以現(xiàn)金形式取得的固定金額的住房補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅，選項D是企業(yè)頒發(fā)的獎金，因此需要征收個人所得稅；外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅。

4、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是（?。?。【單選題】

A.非專門從事國際運輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運輸收入 

B.演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C.演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動

D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分

正確答案:C

答案解析:選項C，演藝人員活動包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動。 

5、A公司與B公司分別簽訂了兩份合同：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A公司支付報酬100萬元給B公司，但因B公司原因合同未能兌現(xiàn)；二是以物易物合同，A公司的貨物價值200萬元，B公司的貨物價值200萬元。雙方等價互換，均未進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù)A公司應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.1500元

B.3000元

C.100元

D.900元

正確答案:A

答案解析:未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；以物易物合同，按合同所載購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。A公司應(yīng)繳納印花稅=（100+200+200）×10000×0.3‰=1500（元）。

6、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅

C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

D.個人獨資企業(yè)為投資者支付的個人工資，不得在所得稅前扣除

E.對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個人所得稅；選項C，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費”項目繳納個人所得稅。

7、該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.5.4

B.42.7

C.48

D.58.5

正確答案:C

答案解析:實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%=106.5×60%=63.9（萬元）＞當(dāng)年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為58.5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）。

8、方先生取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是（ ）?！究陀^案例題】

A.接受公司授予的股票期權(quán)

B.股票期權(quán)的行權(quán)所得

C.轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票的凈所得

D.因持有該股票而獲得的股息

正確答案:A

答案解析:選項A：員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅。

9、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的印花稅是（ ）元。【客觀案例題】

A.3700

B.1835

C.3740

D.3745

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的印花稅=（7000000+300000）×0.5‰÷2+2×5=1835（元）

10、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個稅和監(jiān)事費個稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計為1090+8505+8495=18090（元）