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2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 消費稅5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、卷煙廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅( )萬元?!究陀^案例題】
A.299.97
B.233.18
C.316.36
D.319.59
正確答案:B
答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/(1+13%)+600+8.12/(1+13%)+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01(萬元)卷煙廠進項稅額=(28+2)×(1+40%)/(1-30%)×13%+0.64×9%+80×(1+10%)×(1+20%)×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83(萬元)應(yīng)納增值稅=669.01-435.83=233.18(萬元)做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用,價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅;增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。
2、某金店為增值稅一般納稅人,2019年7月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元,其中包括以舊換新銷售金銀首飾實際收取的含稅銷售額3.51萬元,該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價為8.19萬元。7月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅( )萬元?!締芜x題】
A.2.28
B.2.40
C.2.55
D.2.57
正確答案:A
答案解析:金銀首飾以舊換新,以實際取得的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)。應(yīng)納消費稅=51.48÷(1+13%)×5%=2.28(萬元)
3、A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅為( )?!究陀^案例題】
A.260460元
B.263260元
C.266960元
D.272269.56元
正確答案:D
答案解析: 業(yè)務(wù)(1):計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷(1+13%)=679000(元) 2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。 增值稅銷項稅=679000×13%=88270(元) 消費稅=(35+3)×1000+679000×20%=38000+135800=173800(元) 業(yè)務(wù)(2):自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅,用平均銷售價格計算增值稅。 消費稅計稅銷售額=19500×2=39000(元) 消費稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800(元) 增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940(元) 外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅,該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。 業(yè)務(wù)(3): 計稅銷售額=19000×(3+7)=190000(元) 增值稅銷項稅=190000×13%=24700(元) 消費稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000(元) 業(yè)務(wù)(4): 增值稅進項稅=6960÷(1+13%)×13%=800.71(元) 計稅銷售額=2436×6÷(1+13%)=12934.51(元) 增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49(元)糠麩白酒按照其他酒征收消費稅,稅率10% 消費稅=12934.51×10%=1293.45(元) 業(yè)務(wù)(6):計稅銷售額=34800×5.5÷(1+13%)=169380.53(元) 消費稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11(元) A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56(元)
4、下列項目中,不可抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅額的有( )。【多選題】
A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的外購已稅高檔香水精
B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而領(lǐng)用的外購已稅珠寶玉石
C.為生產(chǎn)實木地板而領(lǐng)用的外購已稅實木地板
D.為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的外購已稅白酒
E.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲
正確答案:B、D
答案解析:選項BD不能抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額的原因為:在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納消費稅稅款;酒類產(chǎn)品一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費稅稅額。
5、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅,下列說法不正確的是()?!締芜x題】
A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)
B.金銀首飾連同包裝物銷售,能夠分別核算的,包裝物不并入銷售額計征消費稅
C.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后,出口金銀首飾不退消費稅
D.單位用于饋贈的金銀首飾,沒有同類金銀首飾銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅
正確答案:B
答案解析:選項B:金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否谷單獨計價,也無論會計上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅。
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70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財務(wù)與會計和稅務(wù)代理實務(wù):注冊稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計和涉稅服務(wù)實務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實務(wù)科目的合格標準是84分。注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理實務(wù)科目的合格標準是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績?yōu)闈L動管理???個科目的必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務(wù)與會計》科目)必須在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務(wù)代理實務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當年即一個考試年內(nèi)通過為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實務(wù)》的一部分內(nèi)容來源于《稅法一》《稅法二》。
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00:132020-06-08
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