稅務(wù)師職業(yè)資格
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2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》章節(jié)練習(xí)題精選1004
幫考網(wǎng)校2025-10-04 16:42
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2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 消費(fèi)稅5道練習(xí)題,附答案解析,供您備考練習(xí)。


1、卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅( )萬元。【客觀案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項(xiàng)稅額=[2000+2500+3.48/(1+13%)+600+8.12/(1+13%)+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01(萬元)卷煙廠進(jìn)項(xiàng)稅額=(28+2)×(1+40%)/(1-30%)×13%+0.64×9%+80×(1+10%)×(1+20%)×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83(萬元)應(yīng)納增值稅=669.01-435.83=233.18(萬元)做此題需要細(xì)致、周到、有耐心。難點(diǎn)在于延期付款利息和包裝費(fèi)要作為價(jià)外費(fèi)用,價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額來計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅;增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅。

2、某金店為增值稅一般納稅人,2019年7月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元,其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬元,該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬元。7月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元?!締芜x題】

A.2.28

B.2.40

C.2.55

D.2.57

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新,以實(shí)際取得的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=51.48÷(1+13%)×5%=2.28(萬元)

3、A酒廠應(yīng)自行繳納的消費(fèi)稅為( )?!究陀^案例題】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正確答案:D

答案解析:  業(yè)務(wù)(1):計(jì)稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷(1+13%)=679000(元)  2260元包裝物押金收到就要價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。  增值稅銷項(xiàng)稅=679000×13%=88270(元)  消費(fèi)稅=(35+3)×1000+679000×20%=38000+135800=173800(元)  業(yè)務(wù)(2):自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料需用最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,用平均銷售價(jià)格計(jì)算增值稅。  消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額=19500×2=39000(元)  消費(fèi)稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800(元)  增值稅銷項(xiàng)稅=19000×2×13%=4940(元)  外購(gòu)用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。  業(yè)務(wù)(3):  計(jì)稅銷售額=19000×(3+7)=190000(元)  增值稅銷項(xiàng)稅=190000×13%=24700(元)  消費(fèi)稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000(元)  業(yè)務(wù)(4):  增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=6960÷(1+13%)×13%=800.71(元)  計(jì)稅銷售額=2436×6÷(1+13%)=12934.51(元)  增值稅銷項(xiàng)稅=12934.51×13%=1681.49(元)糠麩白酒按照其他酒征收消費(fèi)稅,稅率10%  消費(fèi)稅=12934.51×10%=1293.45(元)  業(yè)務(wù)(6):計(jì)稅銷售額=34800×5.5÷(1+13%)=169380.53(元)   消費(fèi)稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11(元)  A酒廠應(yīng)自行繳納的消費(fèi)稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56(元)

4、下列項(xiàng)目中,不可抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的有( )?!径噙x題】

A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅高檔香水精

B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅珠寶玉石

C.為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅實(shí)木地板

D.為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅白酒

E.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購(gòu)已稅煙絲

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD不能抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額的原因?yàn)椋涸诹闶郗h(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購(gòu)珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款;酒類產(chǎn)品一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅額。

5、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,下列說法不正確的是()。【單選題】

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

B.金銀首飾連同包裝物銷售,能夠分別核算的,包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后,出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾,沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B:金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否谷單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅。

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