2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2019年6月28日開始改為自?。涣硪惶幵?0萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價每月取得租金收入1200元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，王力2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

2、外國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當(dāng)年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。已知：該國與我國未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅的收入是（ ）?！締芜x題】

A.僅工資

B.僅中獎所得

C.工資和中獎所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內(nèi)無住所的外籍個人在我國連續(xù)或累計居住超過90日或183日（稅收協(xié)定）但不滿1年的，就境內(nèi)所得在我國納稅，其境內(nèi)所得境外支付的40000元工資，需要在我國繳納個人所得稅。

3、某船舶公司2019年年初擁有非機動駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動機功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C動船舶的車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2019年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.10500

B.40500

C.43400

D.70500

正確答案:C

答案解析:拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算車船稅該船舶公司2019年應(yīng)繳納車船稅=3000×4×5×50%+4000×0.67 ×2×5×50%=43400（元）。

4、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、C

答案解析:判斷性題目。其中選項A和選項B是沖突性選項，選項C和選項D、選項E三項也是沖突性選項，所以只能有兩個正確答案。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

5、2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.21.08

B.16.03

C.41.60

D.46.60

正確答案:B

答案解析:購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？梢缘置忸~=80×10%=8（萬元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=76.11×25%+5-8=16.03（萬元）

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:B選項銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。故選答案B。

7、個人獨資企業(yè)的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

8、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

9、作家李先生從2019年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅60元

B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）?！究键c小結(jié)】①稿酬所得“次”的確認(rèn)很重要。預(yù)付稿酬與后期稿酬合并為一次；同一作品加印所得和原來取得的出版所得合并為一次；連載取得的收入，以連載的全部收入為一次。②將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，屬于特許權(quán)使用費所得。③境外所得的已納稅款，分國計算限額抵免。④多人合作出書、寫作，計算個稅的基本順序是先分后稅。先分配各自的所得，然后再計算各自的稅款。

10、(1)企業(yè)購置污水處理設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元【客觀案例題】

A.-600

B.0

C.-300

D.-280

正確答案:D

答案解析:中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月 31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在 500萬元以上的，按照單位價值的一定比例，自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3 年的設(shè)備器具，單位價值的 100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除:最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。購置污水處理設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=600x50%-20=280(萬元)。