2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，可以按規(guī)定享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公

C.學(xué)校承受房屋用于教學(xué)

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

E.檢察院承受房屋對(duì)外出租

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，才免征契稅；選項(xiàng)BCDE：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。

2、有限責(zé)任公司于2019年至2020年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.171

B.200

C.210

D.330

正確答案:C

答案解析:非公司制企業(yè)按照規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅不得因減免土地出讓金，面減免契稅應(yīng)繳納契稅=(2000+4000+1000)×3％=210(萬元）

3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費(fèi)用20萬元，收入總額不能準(zhǔn)確核算，但成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)其采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者2019年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.4.846

B.5.636

C.5.747

D.2.656

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（85+20）÷（1-15%）×15%=18.53（萬元）；應(yīng)納個(gè)人所得稅=18.53×20%-1.05=2.656（萬元）。

4、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.房屋交換的個(gè)人

D.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

E.承受國有土地使用權(quán)減免的土地出讓金

正確答案:A、D

答案解析:房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅；對(duì)承受國有土地使用權(quán)，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。

5、市區(qū)甲企業(yè)土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業(yè)土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是（　）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)容積率低于0.5

B.乙企業(yè)容積率低于0.5 

C.甲企業(yè)無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價(jià)

D.乙企業(yè)按房產(chǎn)建筑面積的3倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)

正確答案:B

答案解析:容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企業(yè)容積率=7000÷25000=0.28；選項(xiàng)C，對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都應(yīng)包含地價(jià)；選項(xiàng)D，容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

6、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D為特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額征稅。

7、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，暫不貼花

B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

正確答案:B

答案解析:跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

8、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)外投資分回的利潤作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E.免稅單位無租使用納稅單位房產(chǎn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。

10、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。