2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某港務(wù)公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應(yīng)繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應(yīng)繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

2、在國際稅收實踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有 ( )?！径噙x題】

A.注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.交易地點標(biāo)準(zhǔn)

C.實際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

D.總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判斷標(biāo)準(zhǔn):(1) 注冊地標(biāo)準(zhǔn):(2) 實際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn):(3) 總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn): (4) 控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有 （）【多選題】

A.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

D.對于在辦理驗收手續(xù)前已使用的新建房屋，從使用當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。選項 B: 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

4、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出，稅前可以據(jù)實扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

5、下列關(guān)于個人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營所得、分類所得中扣除公益性捐贈順序

B.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可在捐贈當(dāng)月取得的分類所得中扣除

C.個人同時發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈支出，只能在辦理匯算清繳時扣除

E.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，不可以在取得勞務(wù)報酬當(dāng)期的預(yù)扣預(yù)繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D: 在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。

6、業(yè)務(wù) (2) B倉庫 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）【單選題】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正確答案:A

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

7、下列說法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是 ()?！締芜x題】

A.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)

B.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

正確答案:A

答案解析:選項 B: 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳。選項 C: 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。選項D: 對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

8、程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額是 （）【單選題】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正確答案:D

答案解析:(1) 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額;生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。(2)取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，在計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。(3) 公益性捐贈稅前扣除限額= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (萬元)《實際支出額 52 萬元，稅前按照 35.29 萬元扣除。(4) 程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (萬元)。

9、根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無須盡職調(diào)查的有 （）【多選題】

A.因不動產(chǎn)租賃而開立的賬戶

B.專為支付稅款而開立的賬戶

C.終生繳款超過 100 萬美元的退休金賬戶

D.上一公歷年度余額不超過 1000 美元的休眠賬戶

E.由軍人持軍人身份證件開立的賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C: 同時符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查:(1) 受政府監(jiān)管:(2) 享受稅收優(yōu)惠(3) 向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息: (4) 達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款: (5) 每年繳款不超過5 萬美元或者終身繳款不超過 100 萬美元。

10、事項 (4) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ( )萬元?！締芜x題】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正確答案:A

答案解析:委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3 的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的 80%=477X80%=381.6(萬元) <境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(萬元)，該企業(yè)事項 (4) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6X100%=381.6 (萬元)。