2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民甲2019年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價格50萬元；將另一套市場價格80萬元的住房與居民丙的住房進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方為納稅人，等價交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬元）。

2、甲公司2022年5月出租A車間給乙公司，當月簽訂的合同中規(guī)定A車間月租金10萬元，租期10年；當月還出租B車間給丙公司，月租金5萬元，每年年底收取本年租金，同時商定是否續(xù)租。則甲公司當月應(yīng)納印花稅為（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.1205

C.12600

D.12005

正確答案:D

答案解析:租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，即租金收入總額；對于在簽訂時無法確定計稅依據(jù)的合同，可在簽訂時先按5元貼花。甲公司當月應(yīng)納印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005（元）。

3、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務(wù)費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，符合小型微利企業(yè)標準。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)2016年的應(yīng)納所得稅額=2×50%×20%=0.2（萬元）

4、某企業(yè)2019年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2018年超標廣告費90萬元，則2019年稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費的金額合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.152

B.62

C.15

D.90

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收入屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍。2019年業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額：標準一是發(fā)生額的60%，20×60%=12（萬元）；標準二是最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（萬元），兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元。2019年廣告費稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元），實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標248萬元，2018年超標的廣告費90萬元小于248萬元，超標的廣告費可以在本年全部扣除。則2019年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）。合計扣除=10+142=152（萬元）。

5、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C.人民團體自用的房產(chǎn)

D.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

E.個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A、C免征房產(chǎn)稅。

6、某企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2015年初將其中價值50萬元的住房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產(chǎn)進行投資，共擔(dān)風(fēng)險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對外投資，共擔(dān)風(fēng)險，相當于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

7、下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅的說法，不正確的是（）?！締芜x題】

A.個體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費不得在稅前扣除

B.個體工商戶將其所得經(jīng)中國境內(nèi)政府部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

C.個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的測試儀器單臺價值在10萬元以下的，可以直接在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個體工商戶按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費、攤位費等，按實際發(fā)生數(shù)扣除。

8、2019年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金3600元，年金500元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.305

D.72

正確答案:B

答案解析:個人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個人所得稅=500×3%×12=180（元）。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額

B.一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D.贛州市內(nèi)資鼓勵產(chǎn)業(yè)自2012年起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按90%計入收入總額；一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

10、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應(yīng)該分配的利潤額。