2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門(mén)注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門(mén)對(duì)投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。

2、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2019年6月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2019年6月方某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

3、按照車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，依法不需要辦理登記的車(chē)船，車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。【單選題】

A.車(chē)船登記地

B.車(chē)船購(gòu)買(mǎi)地

C.車(chē)船的所有人或管理人所在地

D.車(chē)船使用地

正確答案:C

答案解析:依法不需辦理登記的車(chē)船，車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的所有人或管理人所在地。

4、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）

B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅

E.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

5、劉某2015年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

6、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

7、居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告費(fèi)

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資

D.環(huán)保專項(xiàng)資金

正確答案:C

答案解析:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)當(dāng)年未扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但不能加計(jì)扣除。環(huán)保專項(xiàng)資金可以在稅前扣除，但是沒(méi)有加計(jì)扣除的規(guī)定。

8、（4）業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正確答案:D

答案解析:對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。其計(jì)稅依據(jù)為因改變土地用途應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金及應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用。應(yīng)納契稅＝（100＋80）×3%＝5.4（萬(wàn)元）。

9、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸和180噸；200千瓦的拖船1艘，船舶稅額為3元每噸；8人的商用客車(chē)2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車(chē)年稅額每輛480元；整備質(zhì)量280噸的掛車(chē)2輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車(chē)年稅額每噸40元。該公司2019年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正確答案:B

答案解析:掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅，施船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。該公司2019年應(yīng)繳納的車(chē)船稅=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

10、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2015年7月1日將其中的25%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬(wàn)元）=104800（元）