2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.誤餐補(bǔ)助

正確答案:A

答案解析:根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

2、方先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.1500

C.3200

D.2480

正確答案:D

答案解析:方先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50000×10%-2520=2480（元）

3、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2016年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

4、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變。【單選題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

5、甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收人額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

6、下列屬于耕地占用稅的范圍有（ ）?！径噙x題】

A.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植

B.占用苗圃用地建游樂園

C.在魚塘用地上建設(shè)廠房

D.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠

E.占用菜地建房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植，不征收耕地占用稅。

7、境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納應(yīng)納稅額20%的個(gè)人所得稅，2015年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該雇員5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=4988.54×20%-555=442.71（元）

8、2019年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

9、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案:B

答案解析:人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。