2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費、福利費分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額(）萬元?！究陀^案例題】

A.調(diào)增10.16

B.不用調(diào)整

C.調(diào)增2.88

D.調(diào)增11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:工會經(jīng)費稅前扣除限額=856x2%=17.12（萬元)；工會經(jīng)費支出納稅調(diào)增額=20-17.12=2.88(萬元)。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=856x8%=68.48(萬元)；職工教育經(jīng)費支出實際發(fā)生額32萬元，未超限額不用納稅調(diào)整職工福利費稅前扣除限額=856x14%=119.84(萬元)。職工福利費支出納稅調(diào)增額=131-119.84=11.16(萬元)

2、約翰取得的下列各項收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是（）。【客觀案例題】

A.經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審批為合理的探親費收入

B.以實報實銷方式取得的住房補貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.探親期間境外工資收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC：外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分，以實報實銷方式取得的住房補貼收入，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得都暫免征收個人所得稅；選項D：探親期間境內(nèi)外工資收入都要照章征收個人所得稅。

3、居民個人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計算繳納個人所得稅的是()。【單選題】

A.取得儲蓄存款利息 5000 元

B.取得的體育彩票中獎收入 5000 元

C.轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票取得的所得 1000 元

D.因解除勞動合同而取得的相當于當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額的一次性補償收入150000 元

正確答案:C

答案解析:選項 A:自2008 年 10 月9 日起，對儲存款利息所得暫免征收個人所得稅;選項B;個人購買社會福利有獎事攜獎券、體育彩票，一次中獎收入在 1 萬元以下的 (含 1萬元暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅:選項 D: 職工與用人單位解路勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入,其收入在當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分免征個人所得稅。

4、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計稅依據(jù)。

5、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2016年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

6、某合資企業(yè)2018年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2018年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2018年該合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價作為計稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

7、下個選項中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農(nóng)業(yè)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實質(zhì)上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產(chǎn)稅，而非嚴格意義上的財產(chǎn)稅；選項B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農(nóng)業(yè)土地；選項E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。

8、某大型國有企業(yè)2019年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實際繳納140萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

9、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的印花稅是（ ）元。【單選題】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正確答案:A

答案解析:證券交易印花稅按1‰征收，并采用單邊收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅=300000×1‰=300（元）

10、2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計為(     )萬元?！究陀^案例題】

A.1170.8

B.1456.11

C.356.64

D.1820.14

正確答案:B

答案解析:全年應(yīng)繳納消費稅=26000×56％+5000×150÷10000=14635(萬元)2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計=(3566.38+14635)×(5％+3％)=1456.11(萬元)。