2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理條件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。

2、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

3、以下對于二級分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

4、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。【單選題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計不得扣除的利息=3+105=4.5（萬元）。

5、以下企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，不屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中按公允價格變賣固定資產(chǎn)的損失

B.商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失

C.商業(yè)零售企業(yè)超過500萬元的存貨單筆（單項）損失

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D：均屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的損失。商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定：（1）商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會計科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。（2）商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。（3）存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。

6、王某取得的兼職收入，支付報酬的單位應(yīng)該為王某負(fù)擔(dān)的個人所得稅為（?。┰！究陀^案例題】

A.657

B.550

C.675

D.540

正確答案:D

答案解析:針對王某取得的兼職收入，支付報酬的單位應(yīng)該為王某負(fù)擔(dān)的個人所得稅＝（3500－800）×20%＝540（元）。

7、下列各項中，屬于契稅納稅地點的是（ ）?！締芜x題】

A.土地、房屋的所在地

B.納稅人的居住地

C.單位的注冊地

D.企業(yè)的登記地

正確答案:A

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；選項E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

9、以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

B.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用

C.個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，其成本費用一律不得扣除

D.限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收

E.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額；個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。

10、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財務(wù)費用）-98（管理費用）-50（銷售費用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）捐贈限額=364.27×12%=43.71（萬元），實際捐贈為40萬，可據(jù)實扣除。可扣除的營業(yè)外支出=40（萬元）