2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。拍賣所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

2、下列情形中，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人用限售股認(rèn)購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息，紅利所得

C.高校教授退休后在其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)任職取得的各類補(bǔ)貼

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不滿90日的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外企業(yè)支付且不是由境外企業(yè)設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分

E.個(gè)人購買福利彩票一次中獎(jiǎng)收入8000元

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅；選項(xiàng)D：在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不滿90日或183日（稅收協(xié)定）的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分，免予繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：個(gè)人購買福利彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元（含1萬元）的，暫免征收個(gè)人所得稅。

3、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)的租金收入

B.出售固定資產(chǎn)的收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B為資產(chǎn)處置損益；C、D：為營業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

4、某國有企業(yè)職工張某，于2015年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2015年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）。【單選題】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

5、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2018年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2018年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2019年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年9月18日楊先生以授予價(jià)購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.68080

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）

6、某農(nóng)村集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)，職工李剛支付2000元價(jià)款取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不久李剛以15000元的價(jià)款轉(zhuǎn)讓該股份，發(fā)生合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000元，則下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.取得企業(yè)量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

B.取得企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個(gè)人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，計(jì)稅依據(jù)為12000元

D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個(gè)人所得稅

E.取得和轉(zhuǎn)讓企業(yè)量化資產(chǎn)時(shí)，均不征收個(gè)人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅；待將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。所以個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=15000-2000-1000=12000（元）。

7、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1.39

B.1.89

C.0.65

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.5×12=8（萬元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=8×10%-0.15=0.65（萬元）

8、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

B.在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

C.行政罰款

D.稅收滯納金

E.意外事故中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失

正確答案:A、C、D

答案解析:咨詢費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；財(cái)產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。

9、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應(yīng)視為已經(jīng)完工的條件包括（ ）?！径噙x題】

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D、E屬于土地增值稅清算條件。

10、某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，2015年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)50000萬元；12月，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)9000萬元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬元）實(shí)際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。延伸：假如該公司為人身保險(xiǎn)企業(yè)，則扣除比例按10%計(jì)算限額。