2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2015年8月被公司以工作考察為由派往臺(tái)灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.2032.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對(duì)商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅。商業(yè)性保險(xiǎn)在投保時(shí)，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）?！締芜x題】

A.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地

B.軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、某企業(yè)有價(jià)值260萬元的房產(chǎn)，2018年初將其中價(jià)值50萬元的住房以市場價(jià)格5萬元/年出租給個(gè)人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價(jià)值100萬元的房產(chǎn)進(jìn)行投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5、下列各項(xiàng)中，免征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無息、貼息貸款合同

B.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同用于生產(chǎn)經(jīng)營

C.對(duì)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)

E.以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD：為減免稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B：若用于生活居住的暫免貼花；選項(xiàng)E：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

6、（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的印花稅是（?。┰?。【客觀案例題】

A.1200

B.1250

C.575

D.1950

正確答案:C

答案解析:自2018年5月1日起，對(duì)按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。應(yīng)繳納的印花稅＝（700＋30－500）×0.05%×50%×10000＝575（元） 

7、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5%的部分

B.為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)超過5%的部分

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈(zèng)支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D

答案解析:職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；選項(xiàng)B、C、E中的內(nèi)容，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(    )元。【客觀案例題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲(chǔ)蓄存款利息免稅，上市公司股票持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，從上市公司取得股息所得額減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)稅:非上市公司取得股息，全額計(jì)稅應(yīng)納個(gè)稅=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

9、某供水運(yùn)營管理單位2019年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬元。全年供水量為16億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬立方米，該供水運(yùn)營單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對(duì)既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=22.5+72=94.5（萬元）

10、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計(jì)劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎(jiǎng)金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎(jiǎng)，公司承諾發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個(gè)人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個(gè)人自行承擔(dān)。張先生12月的年終獎(jiǎng)自己應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應(yīng)將雇主負(fù)擔(dān)的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎(jiǎng)金，換算為應(yīng)納稅所得額后，按照規(guī)定方法計(jì)征個(gè)人所得稅。張先生實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅情況如下：應(yīng)納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。應(yīng)納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應(yīng)承擔(dān)的個(gè)人所得稅為=5175-4800=375（元）