2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國(guó)設(shè)有甲、乙兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與韓國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，乙分支機(jī)構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在韓國(guó)繳納了7.50萬(wàn)元和20萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國(guó)匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬(wàn)元)在韓國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬(wàn)元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬(wàn)元)

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場(chǎng)推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。A、B、C選項(xiàng)是視同銷售的情況，故選答案D、E。

3、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2014年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.250

B.270

C.280

D.300

正確答案:B

答案解析:由題意可知，本題業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。對(duì)于被收購(gòu)企業(yè)的股東（甲企業(yè)）取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對(duì)于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（萬(wàn)元）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270（萬(wàn)元）

4、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2015年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元；當(dāng)月王先生將門面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購(gòu)買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。契稅稅率為4%。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬(wàn)元）

5、中國(guó)公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；然后個(gè)人將兩處工資合并計(jì)算應(yīng)納稅額與代扣代繳數(shù)額進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。張先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

6、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得

B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬

C.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”；選項(xiàng)C，屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。

7、在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托（　）代征。【單選題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.地方人民政府

D.當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征。

8、下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有(    ）?！径噙x題】

A.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，并入綜合所得，差額計(jì)算應(yīng)納稅款

B.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅

C.按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

D.按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

E.個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用月度稅率表計(jì)算納稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款;選項(xiàng)E，人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

9、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

10、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來(lái)源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

D.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

正確答案:A、B、D、E

答案解析:國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中的高新技術(shù)企業(yè)需同時(shí)符合以下六方面的條件：（1）擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（3）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；（4）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；（5）科研人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；（6）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。