2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工后30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C

答案解析:選項A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個人；選項B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工后15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件復印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報辦理注銷稅務(wù)登記。

2、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

3、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。

4、下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)

C.印花稅一般實行就地納稅

D.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)當全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上注銷以后，才算完成了納稅義務(wù)；凡多貼印花稅票者，不可申請退稅或者抵扣；已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補貼印花。

5、某公司2015年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

6、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.衛(wèi)生許可證

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

7、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

B.機動車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當照章繳納車船稅。

8、下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務(wù)部門認定登記

C.不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)

E.跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記

正確答案:C、D

答案解析:選項A：居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項B：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記；選項E：跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務(wù)部門認定登記。

9、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（　　）?！究陀^案例題】

A.杰克屬于我國的非居民個人

B.杰克取得的工資、薪金所得，采用累計預扣法計征個人所得稅

C.杰克取得的勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額

D.杰克在境內(nèi)取得的所得無須辦理匯算清繳

正確答案:B

答案解析:選項A：杰克在我國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)居住時間累計不滿183天，為非居民個人。選項B：扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

10、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2（萬元）