2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，銷售費用應調整的金額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.80

B.500

C.505

D.580

正確答案:A

答案解析:（1）廣宣費的稅前扣除限額=26000×15%=3900（萬元）＞實際發(fā)生額500萬元，無須納稅調整。（2）以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司的傭金不得在稅前扣除，傭金支出應調增應納稅所得額80萬元。（3）銷售費用應調增應納稅所得額80萬元。

2、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據(jù)房產稅的規(guī)定，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.施工期間免征房產稅

B.施工期間減半征收房產稅

C.施工期間全額征收房產稅

D.工程結束后，轉讓給基建單位的免征房產稅

E.工程結束后，轉讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產稅

正確答案:A、E

答案解析:在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間均免征房產稅，但施工結束后，轉讓給基建單位的，應當征收房產稅。

3、王某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款應繳納個人所得稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.5000

B.5400

C.4000

D.4400

正確答案:D

答案解析:保險賠款免征個人所得稅。王某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款，應繳納的個人所得稅＝22000×20%＝4400（元）。

4、2015年張某取得的診所生產經營所得應繳納的個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.62250

C.86050

D.100750

正確答案:C

答案解析:個人投資或個人合伙投資開設醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個體工商戶的生產、經營所得”計征個人所得稅。應納稅所得額=33×10000-3500×12=288000（元）應繳納的個人所得稅=288000×35%-14750=86050（元）

5、下列加計扣除的政策陳述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，不得適用加計扣除政策

B.對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動合同

D.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，對企業(yè)合作開發(fā)技術項目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計扣除政策的；選項C，殘疾人工資加計扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動合同，同時滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計扣除；選項D，研發(fā)機構同時承擔生產任務的，要分開核算二者的費用，劃分不清楚的，不得實行加計扣除。

6、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2014年實行雇員股票期權計劃。2014年4月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股；該期權無公開市場價格，并約定2015年9月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2015年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.87940

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:從2014年4月18日到2015年9月18日超過了12個月，以12個月為規(guī)定的月份數(shù)。股票期權行權所得應繳納個人所得稅=[80000×（8-3）÷12×25%-1005]×12=87940（元）

7、愛德華先生2015年9月3日來華任職于境內的某大使館，2015年10月26日離境，愛德華先生境內居住天數(shù)、境內工作天數(shù)分別為（ ）?！締芜x題】

A.54天、53天

B.53天、54天

C.52天、53天

D.53天、52天

正確答案:A

答案解析:9月份居住天數(shù)為28天，工作天數(shù)為27.5天，10月份居住天數(shù)為26天，工作天數(shù)為25.5天，因此境內的居住天數(shù)合計為54天，工作天數(shù)合計為53天。

8、某外籍個人受某外國公司委派于2019年8月開始赴中國擔任其駐華代表處首席代表，截止2019年12月31日未離開中國。該外籍個人2019年取得的下列所得中，不屬于來源于中國境內所得的是（）。【單選題】

A.9月出席境內某經濟論壇做主題發(fā)言取得的收入

B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入

C.10月將其擁有的境外房產出租給中國一公司駐該國常設機構取得的租金收入

D.11月將其擁有的專利技術許可一境外公司在大陸的分支機構使用取得的收入

正確答案:C

答案解析:選項C：將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得。

9、下列關于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.按收入總額核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率

B.按成本費用總額核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=成本費用總額÷（1-經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率

C.按成本費用核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=成本費用總額×經稅務機關核定的利潤率

D.稅務機關確定從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的非居民企業(yè)的利潤率不低于15%

E.稅務機關確定從事管理服務的非居民企業(yè)的利潤率為30%-50%

正確答案:C、D

答案解析:選項C：按成本費用核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=成本費用總額÷（1-核定利潤率）×核定利潤率；選項D：稅務機關確定從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的非居民企業(yè)的利潤率為15%~30%。

10、下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.車船稅由地方稅務機關負責征收

B.扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地

C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

D.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的次月

E.依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月；選項E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。