2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網卡的業(yè)務中，向經紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:可扣除的傭金和手續(xù)費=1000×5%=50（萬元）

2、家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1600萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，端午節(jié)發(fā)放自產產品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元、廣告性贊助費50萬元、非廣告性贊助費5萬元），發(fā)生的財務費用200萬元。該企業(yè)2019年準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。業(yè)務招待費扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（萬元），實際發(fā)生數(shù)的60%=20×60%=12（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為兩者較小值即12萬元。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（萬元），實際發(fā)生額超標準（300+160+50）-438.37=71.63（萬元），非廣告性贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（萬元）。

3、關于2019年度該企業(yè)的利息、三項經費、罰款支出的處理，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.向自然人貸款利息應調增所得額10萬元

B.職工工會經費應調減應納稅所得額2萬元

C.職工教育經費應調增應納稅所得額5萬元

D.職工福利費應調增應納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機構同期同類貸款利率，超過部分對應的利息不得稅前扣除，超標10萬元利息，應該調增所得額10萬元。工資總額400萬元，實際發(fā)生職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。稅法允許扣除的工會經費限額=400×2%=8（萬元），實際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調整；允許扣除的職工福利費限額=400×14%=56（萬元），實際發(fā)生額60萬元，超標，所以職工福利費應調增應稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經費限額=400×8%=32（萬元），實際發(fā)生額15萬元，不需要調整。綜上，符合題意的就是選項A、D。

4、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權的個人所得稅稅務處理中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.員工接受股票期權時，一般不作為應稅所得征稅（另有規(guī)定除外）

B.員工在行權日之前，因特殊情況轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為財產轉讓所得繳納個人所得稅

C.員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D.員工將行權之后的股票再轉讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產轉讓所得”征免個人所得稅

E.員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工在行權日之前，股票期權一般不得轉讓；因特殊情況轉讓，以股票期權的轉讓凈，收入，作為工資薪金所得繳納個人所得稅；員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

5、下列屬于印花稅的簡化納稅方法有（ ）?！径噙x題】

A.自行貼花

B.以繳款書代替貼花

C.以完稅憑證代替貼花

D.按期匯總繳納印花稅

E.代扣稅款匯總繳納

正確答案:B、C、D、E

答案解析:自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

6、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2015年6月經當?shù)赜嘘P部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

7、該企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤總額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年實現(xiàn)的會計利潤總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權轉讓）-90-90-300-1.01（城建稅及教育費附加）=392.99（萬元）。

8、下列項目中，屬于個人所得稅免稅項目的有()?！径噙x題】

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.軍人的轉業(yè)費

C.福利費、撫恤金、救濟金

D.因自然災害造成重大損失的

E.保險賠款

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A、D，屬于個人所得稅減稅項目。

9、下列關于關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:D選項子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。

10、按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)計提的計入成本費用的工資、薪金支出準予全額稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C.為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內的部分準予稅前扣除

D.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費，準予稅前扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。合理的工資、薪金，是指企業(yè)按規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資、薪金。