2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅額中，屬于支柱二有效稅額范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業(yè)股權(quán)征收的稅額

B.對企業(yè)將所得以股息形式分配給股東時征收的稅額

C.對企業(yè)取得所得時征收的稅額

D.對企業(yè)留存收益征收的稅額

E.對企業(yè)取得收入時征收的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效稅額指全球反稅基侵蝕規(guī)則認(rèn)可的企業(yè)所得稅稅額，包括對企業(yè)凈利潤征收的各種稅費(fèi)，如取得所得時征收的稅額、將所得以股息形式分配給股東時征收的稅額、其他所有企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，以及對留存收益和公司股權(quán)征收的稅額等。

2、在計算個體工商戶應(yīng)稅經(jīng)營所得時，下列支出準(zhǔn)予在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)報廢損失

B.個體工商戶業(yè)主為家人購買的商業(yè)保險

C.個體工商戶繳納的個稅稅款

D.個體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅額

正確答案:A

答案解析:選項 B，個體工商戶用于個人和家庭的支出不得扣除;選項 C，個體工商戶繳納的個人所得稅稅款不得稅前扣除;選項 D，代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

3、下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。【單選題】

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場用地

D.危險品倉庫的庫區(qū)用地

正確答案:C

答案解析:選項 AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項 D，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。

5、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

6、某企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為 320 萬元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬元。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的（ ）?！締芜x題】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。

8、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時間是（ ）?！締芜x題】

A.銷售合同履行的日期

B.銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實(shí)際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

9、該企業(yè) 2023 年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【客觀案例題】

A.安置殘疾人工資支出加計和除 20 萬元

B.非專利技術(shù)賠償款 10 萬元稅前可以扣除

C.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失 300 萬元可以扣除

D.國債利息收入 100 萬元屬于免稅收入

E.公益性捐贈納稅調(diào)增 40 萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:捐贈扣除限額=3000×12%=360(萬元)，公益性捐贈支出為 400萬元，超過限額應(yīng)納稅調(diào)增 40 萬元。

10、企業(yè)發(fā)生的下列保險費(fèi)，不允許企業(yè)稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險

B.因公出差員工購買的人身意外保險

C.雇主責(zé)任險

D.公眾責(zé)任險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除(選項 B);企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險準(zhǔn)予稅前扣除(選項 C、D)。