2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年1月，甲企業(yè)擁有房產(chǎn)原值8000萬元，4月1日將原值500萬元的房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.32.94

B.35.04

C.66.54

D.78.24

正確答案:C

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（8000-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×6/12+2×6×12%=66.54（萬元）。

2、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

C.未兌現(xiàn)的購貨合同

D.高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)D，免征印花稅。

3、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

4、根據(jù)中新協(xié)定的規(guī)定，如果利息受益所有人是締約國另一方居民，在該項(xiàng)利息是由銀行或金融機(jī)構(gòu)取得的情況下，則所征稅款不應(yīng)超過利息總額的(    )?！締芜x題】

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

正確答案:B

答案解析:如果利息受益所有人是締約國另一方居民，在該項(xiàng)利息是由銀行或金融機(jī)構(gòu)取得的情況下，則所征稅款不應(yīng)超過利息總額的7％。

5、該民營公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正確答案:A

答案解析:該民營公司為張先生購買轎車，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=350000×20%=70000（元）。

6、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，上市公司股票持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，從上市公司取得股息所得額減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)稅:非上市公司取得股息，全額計(jì)稅應(yīng)納個(gè)稅=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

7、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級以上（不含縣級）稅務(wù)局

C.開具稅收證明時(shí)，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對申請人出具證明

D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具稅收證明

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；選項(xiàng)B，開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級或者縣級以上稅務(wù)局；選項(xiàng)C，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。

9、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司的60%股份，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司決定撤回投資，2015年A公司撤回投資取得收入12000萬元，撤資后M公司成為B公司的全資子公司。截止撤回投資前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。則A公司撤資行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.1000

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:A

答案解析:相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)盈余公積和累計(jì)未分配利潤按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分：（5000+5000）x40%=4000（萬元），這部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得，是免稅的，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000-4000=4000（萬元）應(yīng)按規(guī)定納稅，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=4000×25%=1000（萬元）。