2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某縣城肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。假定該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。

2、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機(jī)制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某居民企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該企業(yè)采用（ ）的方式征收企業(yè)所得稅?！締芜x題】

A.核定其應(yīng)稅所得率

B.核定其應(yīng)納所得稅額

C.查賬征收

D.在核定其應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種核定征收方式中選擇一種

正確答案:A

答案解析:能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的居民企業(yè)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫。【單選題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

5、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國駐華使館承受房屋權(quán)屬的

B.醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部

C.企業(yè)因無力償還到期債務(wù)，以自有的房產(chǎn)折價(jià)抵償債務(wù)

D.甲某將自己的一套房產(chǎn)贈(zèng)送給自己的朋友李某

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅；選項(xiàng)D：房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。

6、車船稅的扣繳義務(wù)人是（?。?nbsp;【單選題】

A.國家稅務(wù)總局

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

D.購買車船的消費(fèi)者 

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。 

7、下列房產(chǎn)中，不征或免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民對(duì)外投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

E.個(gè)人在農(nóng)村擁有的住房

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)ACD：個(gè)人擁有的居住用房免稅，營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：城市居民對(duì)外投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，由被投資方繳納房產(chǎn)稅；投資方不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，由投資方繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：農(nóng)村的房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

8、根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)免予征收印花稅的有(）【多選題】

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給商貿(mào)企業(yè)書立的書據(jù)

B.縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單

D.農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同

E.非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品書立的買賣合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，不免印花稅。財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

10、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.110

B.115

C.220

D.225

正確答案:B

答案解析:與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅=2200000×0.05‰=110（元）應(yīng)納印花稅=110+5=115（元）