2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E.將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶(hù)將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

2、2018年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實(shí)際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2019年實(shí)際占用的10000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.46000

B.45000

C.60000

D.62000

正確答案:C

答案解析:納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000+10000）×2=60000（元）。

3、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)期間的利息支出

C.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過(guò)關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷(xiāo)扣除，以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過(guò)關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B說(shuō)的范圍過(guò)于寬泛，例如農(nóng)村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；選項(xiàng)C城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積。

5、張先生2019年第二次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正確答案:B

答案解析:個(gè)人在一個(gè)納稅年度中取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并計(jì)算納稅。應(yīng)納稅所得額=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）應(yīng)納稅額=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)稅=1800-432=1368（元）