2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

C.納稅人據(jù)實申報的土地面積

D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

2、2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5 x25%=10.63（萬元）。

3、.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由(    )對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅?！締芜x題】

A.不動產(chǎn)的坐落地國家

B.轉(zhuǎn)讓者的居住國

C.支付者的居住國

D.支付者的機構(gòu)所在地國家

正確答案:A

答案解析:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由不動產(chǎn)的坐落地國家對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

4、某公司2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實際稅率為15%。我國與該境外企業(yè)所在國之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免。該公司2019年度在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬元）；視同其在境外已納企業(yè)所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬元），匯總納稅時其境外所得應(yīng)按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬元）?；蛘撸瑧?yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

6、下列關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額確定的表述，不正確的是（    ）?！締芜x題】

A.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計算的應(yīng)納境外所得稅額超過實際繳納的境外所得稅額的數(shù)額

B.稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國家(地區(qū))稅收法律規(guī)定稅率計算的應(yīng)納所得稅額超過實際繳鈉稅額的數(shù)額，即實際稅收優(yōu)惠額

C.境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，適用饒讓抵免

D.企業(yè)取得的境外所得根據(jù)來源國稅收法律法規(guī)不判定為所在國應(yīng)稅所得，而按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定屬于應(yīng)稅所得的，不屬于稅收饒讓抵免范疇，應(yīng)全額按中國稅收法律法規(guī)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。

7、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當年購置新車船的，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當在交強險保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

8、某國有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2019年2月應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過年度費用扣除標準，因此無需繳納個人所得稅。

9、通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價管理方法是（ ）?！締芜x題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:B

答案解析:再銷售價格法是指以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格。通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)。

10、下列表述中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個人從中國境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個人所得稅

C.個體工商戶實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以在稅前據(jù)實扣除

D.個體工商戶實際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費用支出不允許在稅前扣除；選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，從中國境內(nèi)其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個人所得稅；選項C：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。