2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。

2、某企業(yè)2015年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬，接受捐贈收入100萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費90萬元，則2015年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費的金額合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.152

B.62

C.15

D.90

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補(bǔ)助的收入屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍。2015年業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%，20×60%=12（萬元）；標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（萬元），兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元。2015年廣告費稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元），實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬元，2014年超標(biāo)的廣告費90萬元小于248萬元，超標(biāo)的廣告費可以在本年全部扣除。則2015年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）。合計扣除=10+142=152（萬元）。

3、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2022年9月1日到2025年8月31日每年不含稅租金480萬元，2022年8 月 15一次性收取3 租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是(）【單選題】

A.2022年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為480萬元

B.2022年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為160萬元

C.2022年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2022年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入 160萬元

正確答案:D

答案解析:租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。如交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入，所以2022年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入 160萬元。增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2022年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為1440萬元。

4、對存在下列（ ）情形的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格?！径噙x題】

A.存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的

B.前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

C.受到行政處罰的

D.接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況的

E.在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格。

5、李某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正確答案:B

答案解析:個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。李某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。

6、李某提供專有技術(shù)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

正確答案:B

答案解析:提供專有技術(shù)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=40000×(1-20％)×20％=6400(元)。

7、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價，應(yīng)抵減本項目拆遷補(bǔ)償費。

8、11月30日與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補(bǔ)貼印花。

9、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。 【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝（8000－100－20）×30%＝2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬元，上年200萬元中可以扣除164萬元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（萬元）

10、某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（?。┤f元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2100

D.420

正確答案:D

答案解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地，從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=14×30=420（萬元）。