2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人按市場價(jià)格出租住房，減按 10%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

C.計(jì)算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，對個(gè)人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B，對企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C，在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅費(fèi)，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除;選項(xiàng) D，對個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng) E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

2、某運(yùn)輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運(yùn)輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是（ ）元。【單選題】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正確答案:C

答案解析:該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

3、個(gè)人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個(gè)人讓渡個(gè)人投資企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營權(quán)取得的所得

D.個(gè)人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國企業(yè)集團(tuán)按照合格會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（ ）。【單選題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長期股權(quán)投資價(jià)值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

5、該企業(yè) 2023 年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【客觀案例題】

A.安置殘疾人工資支出加計(jì)和除 20 萬元

B.非專利技術(shù)賠償款 10 萬元稅前可以扣除

C.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失 300 萬元可以扣除

D.國債利息收入 100 萬元屬于免稅收入

E.公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增 40 萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:捐贈(zèng)扣除限額=3000×12%=360(萬元)，公益性捐贈(zèng)支出為 400萬元，超過限額應(yīng)納稅調(diào)增 40 萬元。

6、個(gè)人取得的下列收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個(gè)人受托翻譯商事合同取得收入

C.個(gè)人拍賣文學(xué)手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報(bào)刊發(fā)表文學(xué)作品收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，屬于稿酬所得;選項(xiàng) C，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng) D，屬于工資薪金所得。

7、個(gè)人從任職單位取得的下列收入，應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.監(jiān)事費(fèi)收入

B.午餐補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.勞動(dòng)分紅

E.科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

8、我國企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國的稅收利益。

9、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800(萬元)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 600 萬元，可以全額扣除，同時(shí)調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 100 萬元。廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 1=12000×5‰=60(萬元);限額 2=80×60%=48(萬元)超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬元)集成電路企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬元)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬元)。

10、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。