2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據(jù)繳納城建稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

E.對鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應納城市維護建設稅，稅率為5%

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

2、計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.16.5

B.16.9

C.11.53

D.18.6

正確答案:C

答案解析:計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅丟失貨物的進項稅不能抵扣，應納增值稅=26.3-16.37+8×1/5=11.53（萬元）

3、下列各項中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人轉讓著作權免征增值稅

B.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入免征增值稅

C.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅

D.境內的單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務免征增值稅

E.境內的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:中華人民共和國境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外的研發(fā)服務和設計服務，適用增值稅零稅率。

4、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列關于取得土地使用權所支付金額的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額是指納稅人取得土地使用權支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用之和

B.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的土地出讓金

C.以出讓方式取得土地使用權的，為繳納的有關費用

D.以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為繳納的有關費用

正確答案:A、B

答案解析:C選項以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；D選項以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款；E選項以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金；

5、課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，這主要是因為（ ）?！径噙x題】

A.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對象隨著社會生產力的發(fā)展變化而變化

D.其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的

E.課稅對象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，這主要是因為：（1）課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志；（2）課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。

6、某公司將一臺價值150萬元人民幣的機械設備運往境外修理，出境時向海關報明，并在規(guī)定期限內復運進境，已知該公司支付境外修理費7000美元，料件費2500美元，復運進境的運輸費2000美元、保險費400美元。上述費用均已經(jīng)過海關審定，當期匯率1美元=6.7元人民幣，該設備適用關稅稅率7%，則該公司將該設備復運進境時應繳納的進口關稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5581.1

B.5393.5

C.4455.5

D.4408.6

正確答案:C

答案解析:運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完稅價格。進口關稅=（7000+2500）×7%×6.7=4455.5（元）。

7、下列應屬于消費稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.獨板實木地板

B.木制一次性筷子

C.電動汽車

D.涂料

E.購進貨車改裝生產的商務車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍；選項E，對于企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍。

8、外貿公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正確答案:B

答案解析:消費稅=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（萬元）

9、下列關于稅收實體法的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質的方面對征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力

正確答案:B

答案解析:課稅對象是從質的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。

10、以下關于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定

B.白酒消費稅最低計稅價格由稅務機關根據(jù)生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定

C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的，稅務機關重新核定最低計稅價格

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據(jù)生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內自行核定。其中生產規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內。選項CD：已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅；實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。