2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，取得時(shí)暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

2、計(jì)算約翰12月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元【客觀案例題】

A.70400

B.5790

C.95548

D.96060

正確答案:B

答案解析:60000÷12=5000（元），對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)10%，210元。約翰2019年年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。

3、下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是(    ）?！締芜x題】

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

正確答案:D

答案解析:享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。選項(xiàng)D，享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

4、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價(jià)10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)北京某公司的成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價(jià)=12×（1+10%）=13.2（萬元）應(yīng)調(diào)增3.2萬元（13.2-10）的收入。

5、下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.2015年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2015年3月12日至2015年12月31日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶中國居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人；其中的滿1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計(jì)算。

6、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對(duì)照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時(shí)作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，作者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬元）；翻譯人員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

7、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬元），職工福利費(fèi)支出13萬元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=100×2%=2（萬元），實(shí)際撥繳5萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。

8、(4)張某12月份出售股票應(yīng)繳納得個(gè)人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.12 000

B.6000

C.3 000

D.0

正確答案:A

答案解析:12 月份出售股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10-4)x10 000x20% =12 000(元)

9、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E.免稅單位無租使用納稅單位房產(chǎn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。

10、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.機(jī)構(gòu)買賣封閉式證券投資基金簽訂的合同

B.大型超市與村民委員會(huì)訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

C.國家石油儲(chǔ)備基地各期項(xiàng)目建設(shè)過程中簽訂的合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的門面房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免稅；選項(xiàng)C，對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的印花稅予以免征，并不是各期建設(shè)；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于居住的房屋租賃合同，免稅。