2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某市A公司用于出租的庫(kù)房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬(wàn)元，2018年1月1日開(kāi)始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬(wàn)。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個(gè)庫(kù)房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的收入為200萬(wàn)元，另一個(gè)庫(kù)房用于自用，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元

B.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

C.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬(wàn)元

D.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬(wàn)元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬(wàn)元），倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房，經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬(wàn)元）。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計(jì)繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬(wàn)元）。

2、該企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　?。！究陀^案例題】

A.工商部門(mén)罰款5萬(wàn)元

B.直接對(duì)貧困山區(qū)的捐款5萬(wàn)元

C.合同違約金2萬(wàn)元

D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬(wàn)元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門(mén)罰款、直接捐款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬(wàn)元）＞13萬(wàn)元，廣告性質(zhì)的贊助支出可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。

3、某企業(yè)實(shí)行減員增效計(jì)劃，2019年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金125000元，假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=95000×10%-2520=6980（元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬(wàn)元）

6、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的實(shí)際抵免額是（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國(guó)的抵免限額為5萬(wàn)元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元，超過(guò)抵免限額，按限額5萬(wàn)元抵免即可。

7、技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅技術(shù)合同征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。

8、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2020年11月1日李剛行權(quán)。2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅

B.授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅600元

C.行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.李剛將股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納個(gè)人所得稅

E.2019年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)600元

正確答案:B、E

答案解析:員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，屬于員工已實(shí)際取得有確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按授予日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。如果員工以折價(jià)購(gòu)入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格扣除折價(jià)購(gòu)入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得。2019年11月，取得的股票期權(quán)形式的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）；2020年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，屬于個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

9、下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷(xiāo)售合同

C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C、E按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅。

10、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。