2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2015年2月，將其中的5萬股轉出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關資料。2015年2月老張轉讓限售股應該繳納的個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）

2、根據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準予計入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據實扣除

正確答案:B

答案解析:B選項企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

3、關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格

B.土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

C.以競價方式出讓土地使用權的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據

D.已購公有住房經補繳土地出讓金成為完全產權的，以補繳的土地出讓金為計稅依據

正確答案:A

答案解析:土地使用權相交換，其計稅依據是所交換土地使用權的價格差額；以競價方式出讓的，其契稅計稅依據，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。

4、下列各項中，屬于國際稅法原則的有(   ）?！径噙x題】

A.獨占征稅原則

B.受益原則

C.無差異原則

D.優(yōu)先征稅原則

E.單一課稅原則

正確答案:A、C、D

答案解析:國際稅法原則：1.優(yōu)先征稅原則。2.獨占征稅原則。3.稅收分享原則。4.無差異原則。

5、對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為（ ）?！締芜x題】

A.車船所有人所在地

B.車船使用地

C.車船登記地

D.車船購置地

正確答案:C

答案解析:對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地。

6、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2015年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

7、關于資產的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按3年進行折舊或攤銷

B.集成電路生產企業(yè)的生產性設備的折舊年限，經批準最短可為3年

C.租入固定資產的改建支出要計入固定資產的成本中通過折舊扣除

D.飛機、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按2年進行折舊或攤銷；租入固定資產的改建支出作為長期待攤費用分期攤銷；電子設備的折舊年限為不得短于3年。

8、下列關于房地產企業(yè)銷售開發(fā)產品計稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除

B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或按預算造價法進行分配

D.停車場所，應作為公共配套設施進行處理

E.已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所，作為公共配套設施進行處理。

9、某船運公司2019年度擁有舊機動船20艘，每艘凈噸位750噸，非機動駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當年8月新購置機動船6艘，每艘凈噸位1500噸，當月取得購買機動船的發(fā)票。凈噸位不超過200噸的適用稅額每噸3元。凈噸位201～2000噸的適用稅額每噸4元，該公司2019年度應繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正確答案:C

答案解析:該船運公司2019年應繳納的車船稅=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

10、某市一公司2018年末建造辦公樓，房產建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬元，不包括土地價值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米，土地單價為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。計算該公司2018年應該繳納的房產稅（ ）?！締芜x題】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正確答案:B

答案解析:房產稅的計稅房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）應繳房產稅=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）