2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、上述業(yè)務(wù)中，物流公司和股東王某合計(jì)應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.56

B.96

C.28

D.136

正確答案:D

答案解析:物流公司應(yīng)繳納契稅 =2000×4%=80（萬(wàn)元）。股東王某應(yīng)繳納契稅 =1400×4%=56（萬(wàn)元）。合計(jì)金額 =80+56=136（萬(wàn)元）。

2、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓許可使用權(quán)業(yè)務(wù)，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包含銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1280-20=1260（萬(wàn)元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 - 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本 - 相關(guān)稅費(fèi) =1260-270-30=960（萬(wàn)元）。

3、個(gè)人參加非任職企業(yè)舉辦的促銷活動(dòng)，取得主辦方贈(zèng)送的外購(gòu)商品，其繳納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.外購(gòu)商品的實(shí)際購(gòu)置價(jià)格

B.外購(gòu)商品同期同類市場(chǎng)銷售價(jià)格

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

D.促銷活動(dòng)宣傳海報(bào)上載明的贈(zèng)品價(jià)格

正確答案:A

答案解析:企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得，是外購(gòu)商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購(gòu)置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。

4、某小型微利企業(yè)，2023 年委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 200 萬(wàn)元，委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用為 100 萬(wàn)元，委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用為 50 萬(wàn)元，可以加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.200

B.240

C. 280

D.300

正確答案:B

答案解析:委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用不享受加計(jì)扣除。委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%=100×80%=80（元）；境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用 2/3 的部分 =200×80%×2/3=106.67（萬(wàn)元），所以委托境外機(jī)構(gòu)加計(jì)扣除基數(shù)為 80（萬(wàn)元），可以加計(jì)扣除金額 =200×80%×100%+80×100%=240（萬(wàn)元）。

5、2023 年 7 月甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同一份，合同列明貨物價(jià)值 600 萬(wàn)元，不含稅運(yùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 0.2 萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 0.3 萬(wàn)元。當(dāng)月甲企業(yè)該份合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元。【單選題】

A.18

B.15.6

C.16.5

D.15

正確答案:D

答案解析:運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅 =5×0.3‰ ×10000=15（元）。

6、計(jì)算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=6×60%=3.6（萬(wàn)元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除 0.6萬(wàn)元?？梢钥鄢墓芾碣M(fèi)用 =10-6+0.6=4.6（萬(wàn)元）?？煽鄢闹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)為 60+4.6=64.6（萬(wàn)元）。

7、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人的下列應(yīng)稅所得中，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:B、C、D、E

答案解析:實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

8、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為（ ）。【單選題】

A.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終了之日起 30 日內(nèi)

B.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終了之日起 60 日內(nèi)

C.自實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終了之日起 2 個(gè)月內(nèi)

D.辦理注銷稅務(wù)登記前 30 日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終了之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

9、根據(jù) OECD 國(guó)際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)凈值稅

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

D.不動(dòng)產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對(duì)出售資產(chǎn)取得的收益和對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。

10、 甲公司 11 月轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)，在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.10

B.30

C.15

D.40

正確答案:B

答案解析:在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（400-100）×10%=30（萬(wàn)元）。