2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人未依法實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務(wù)機關(guān)應按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對其進行處罰

B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個人所得稅

D.個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移，申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的義務(wù)人或者贍養(yǎng)人的，當事人雙方都不征收個人所得稅。

2、下列個人收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案:A

答案解析:選項A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得；選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

3、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費

B.個人領(lǐng)取原提存的醫(yī)療保險金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運動會所獲得的獎金

E.外籍個人每月以現(xiàn)金形式取得的固定金額的住房補貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅，選項D是企業(yè)頒發(fā)的獎金，因此需要征收個人所得稅；外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅。

4、王先生有一商鋪，2022 年1月 1 日將商鋪出租，租2 年，每月取得不含增值稅租金收入4800元，出租過程中每月繳納可在稅前扣除的相關(guān)稅費 576 元。2022 年7月，王先生對出租商鋪維修花費了 4800 元并能提供相應合法票據(jù)。王先生 2022 年度的租賃所得應繳納個人所得稅() 元。【單選題】

A.4016.64

B.7203.84

C.8079.36

D.8110.08

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)租賃所得比較特殊，用收入減去繳納的可以扣除的稅費、修繕費用后的余額與4000 元比較，不超過 4000 元的，減除費用 800 元;4000 元以上的，減除 20% 的費用?？鄢蘅樫M用以實際發(fā)生為前提，且每次最多扣除 800 元，一次扣除不完的，可以在下次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。王先生 2022 年度的租賃所得應繳納個人所得稅 =(4800-576)X(1-20%) x 20% x6+(4800-576-800-800) x 20% x6=7203.84 (元)。

5、陸某從M公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應合計預扣預繳個人所得稅【客觀案例題】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正確答案:B

答案解析:工資個稅和監(jiān)事費合計預扣預繳個稅=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)