2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險費14元，失業(yè)保險費10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應(yīng)預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.32.6

B.23.8

C.23.6

D.38.34

正確答案:D

答案解析:個人按照規(guī)定比例繳付的社會基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，免予征收個人所得稅，但是超過規(guī)定標準繳付的部分應(yīng)并入當期的工資、薪金所得征稅。張某當月工資應(yīng)扣繳個人所得稅=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達到（ ）的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

3、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）?！締芜x題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

4、在交通運輸部直屬海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托（?。┐鳌！締芜x題】

A.國家稅務(wù)總局

B.主管稅務(wù)機關(guān)

C.地方人民政府

D.當?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)

正確答案:D

答案解析:在交通運輸部直屬海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托當?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)代征。

5、(1)張某取得年度績效工資應(yīng)繳納個人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.2 295

B.2240

C.1 050

D.1005

正確答案:C

答案解析:年度績效工資按照全年一次性獎金計算個人所得稅。35 000÷12=2916.67(元)，適用稅率為 3%，應(yīng)納稅額=35 000x3%=1050(元)

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

8、下列房產(chǎn)應(yīng)計算繳納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公用房

B.國有企業(yè)自用的生產(chǎn)用房

C.個人在市區(qū)擁有的自住用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的小超市用房

正確答案:B

答案解析:選項A：法院的辦公用房屬于免稅房產(chǎn)；選項C：個人在市區(qū)擁有的自己居住用房免征房產(chǎn)稅；選項D：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收，不包括農(nóng)村。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不適用15%稅率的是(）【單選題】

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)

D.從事污染防治的第三方企業(yè)

正確答案:B

答案解析:小型微利企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅率

10、境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，也無代理人。則甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。