2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車船應(yīng)繳納車船稅的有(）【多選題】

A.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的插電式混合動(dòng)力汽車

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.警用車船

D.掛車

E.養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的插電式混合動(dòng)力汽車，警用車船，養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。選項(xiàng) B，非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船稅額的 50%計(jì)征車船稅:選項(xiàng) D，掛車按照貨車稅額的50%計(jì)征車船稅。

2、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（ ）?！径噙x題】

A.股票面值

B.股票發(fā)行價(jià)

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

正確答案:C、E

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

3、中國(guó)公民張某在 A公司任,月工資 8000元。2022 年3月 A 公司68 萬(wàn)元(不含增值稅下同)的價(jià)格向其出售一套 100 平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為 90萬(wàn)元，該住房系公司 2017 年以 80 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置。3 月 A 公司應(yīng)扣繳張某個(gè)人所得稅合計(jì)()元?！締芜x題】

A.9570

B.11880

C.27170

D.42680

正確答案:B

答案解析:單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分(80-68=12 萬(wàn)元 )，符合規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以 12 個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。120000÷ 12=10000(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 210 元，張某購(gòu)置住房少支付差價(jià)的部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =120000x 10%-210=11790 (元)。A公司1月預(yù)扣預(yù)繳張某工資個(gè)人所得稅 =(8000-S000) x3%-90 (元 )，2月 預(yù)扣預(yù)繳張某工資個(gè)所得稅=(8000x2-5000x2) x3%-90-90 (元), 3 月預(yù)扣預(yù)繳張基工資個(gè)人所得表(8000x3-5000x3) x3%-90-90=90 (元)。3月A公司應(yīng)合計(jì)扣繳張某個(gè)人所得稅11790+90=11880(元)。

4、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）。【單選題】

A.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地

B.軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的土地、鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某國(guó)有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2019年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過(guò)年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

6、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的是(）【單選題】

A.以自有房產(chǎn)作股投資本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地權(quán)屬

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免征契稅;選項(xiàng)B以中獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅;選項(xiàng)C、D，屬于免征契稅的情形。

7、下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（?。??！締芜x題】

A.縣城的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.農(nóng)村的股份制企業(yè)

C.城市、縣城、工礦區(qū)內(nèi)的工礦企業(yè)

D.市區(qū)的集體企業(yè)

正確答案:B

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。因此選項(xiàng)B不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

8、2014年1月1日，甲企業(yè)對(duì)某工業(yè)企業(yè)投資1800萬(wàn)元，取得其40%的股權(quán)，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對(duì)某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬(wàn)元）初始投資1800萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬(wàn)元）

9、某企業(yè)擁有的下列車輛中，不屬于車船稅征稅范圍中專用作業(yè)車的是（ ）?！締芜x題】

A.消防車

B.救護(hù)車

C.灑水車

D.汽車起重機(jī)

正確答案:B

答案解析:車船稅稅目稅額表中的專用作業(yè)車，是指對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車，應(yīng)認(rèn)定為專用作業(yè)車，如汽車起重機(jī)、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護(hù)車，不屬于專業(yè)作業(yè)車。

10、下列有關(guān)契稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

B.非公司制企業(yè)整體改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)免征契稅

E.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。通過(guò)以上規(guī)定可以看出，作為非債權(quán)人要享受減免契稅優(yōu)惠，必須與原企業(yè)部分職工或全部職工簽訂符合法律規(guī)定的勞動(dòng)用工合同。