2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的有（　?。??！究陀^案例題】

A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元

B.支付的訴訟費(fèi)10萬元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金80萬元

D.支付給供貨方的違約金30萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD：企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)A：企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元超過了職工工資總額的5%（2000×5%=100萬元），只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項(xiàng)C：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

2、個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.退役士兵的一次性退役金

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元

E.儲(chǔ)蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

3、1月王某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.168

B.138

C.150

D.90

正確答案:B

答案解析:王某1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000+1600-5000-2000=4600（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅=4600×3%=138（元）。

4、下列選項(xiàng)中，最低折舊年限是5年的是（　）?！締芜x題】

A.機(jī)器

B.電子設(shè)備

C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的家具 

D.運(yùn)輸工具

正確答案:C

答案解析:除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下： （1）房屋、建筑物，為20年； （2）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （4）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； （5）電子設(shè)備，為3年。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計(jì)算確認(rèn)該項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，開發(fā)費(fèi)用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除費(fèi)用20%，題中的有關(guān)稅金200萬元是干擾信息。

6、某企業(yè)2019年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.14

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，2019年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×25%×20%=0.14（萬元）

7、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、中國某國畫大師在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某貧困地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實(shí)際捐贈(zèng)額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額6000元，可以抵免。應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅=7280-6000=1280（元）

9、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

10、甲某2015年3月以300萬元的價(jià)格購入A公司一處房屋作為辦公場所，甲某將自有價(jià)值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。