2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于我國個人所得稅納稅人的有 (）【多選題】

A.中國公民

B.合伙企業(yè)的法人投資者

C.在中國有所得的外籍人員

D.個體工商戶業(yè)主

E.一人有限責任公司

正確答案:A、C、D

答案解析:個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人投資者以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。選項 BE: 是我國企業(yè)所得稅的納稅人。

2、2019年境內應納稅所得額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.76.11

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正確答案:A

答案解析:營業(yè)外支出中固定資產盤虧損失和違約金支出準予稅前扣除，所以可以稅前扣除的營業(yè)外支出=23.2+11.6=34.8（萬元）加計扣除調減應納稅所得額=80×75%+10×75%=67.5（萬元）境內生產經(jīng)營所得的應納稅所得額=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-34.8-67.5=76.11（萬元）

3、通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務的轉讓定價管理方法是（ ）。【單選題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:B

答案解析:再銷售價格法是指以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務。

4、關于2019年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.向自然人貸款利息應調增所得額10萬元

B.職工工會經(jīng)費應調減應納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費應調增應納稅所得額5萬元

D.職工福利費應調增應納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機構同期同類貸款利率，超過部分對應的利息不得稅前扣除，超標10萬元利息，應該調增所得額10萬元。工資總額400萬元，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。稅法允許扣除的工會經(jīng)費限額=400×2%=8（萬元），實際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調整；允許扣除的職工福利費限額=400×14%=56（萬元），實際發(fā)生額60萬元，超標，所以職工福利費應調增應稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經(jīng)費限額=400×8%=32（萬元），實際發(fā)生額15萬元，不需要調整。綜上，符合題意的就是選項A、D。

5、李剛2019年7月份與某房地產企業(yè)簽訂合同，合同約定李剛以135萬元的優(yōu)惠價格購買市場價值147萬元的門面房，但2019年8月1日至2020年7月31日期間，李剛須將該門面房無償提供給房地產企業(yè)對外出租使用。假定不考慮其他相關稅費，則李剛2019年上述業(yè)務應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.4000

C.8000

D.4166.67

正確答案:C

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應視同個人財產租賃所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產租賃所得的收入額，按少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的月份數(shù)平均計算確定。李剛2019年上述業(yè)務應納個人所得稅=（1470000-1350000）÷12×（1-20%）×20%×5=8000（元）。

6、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍

B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

C.市政街道等公共用地，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

E.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度最低稅額與最高稅額的差距為10倍

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：經(jīng)批準后，開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。選項E：城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍。

7、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.個人取得遺作稿酬的，免征個人所得稅

B.個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時，可在稅前全額扣除

C.莫某獲得了聯(lián)合國教科文組織給予的科教獎金，免征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

E.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：作者去世后，財產繼承人取得遺作稿酬的，應按“稿酬所得”征收個人所得稅；選項B：個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時以應納稅所得額30%限額內的部分，在稅前扣除。

8、2016年度企業(yè)計算應納稅所得額時應確認的收入總額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8000

B.9137

C.8200

D.8320

正確答案:B

答案解析:收入總額=8000+200+117（接受捐贈的貨物價值及進項稅）+120+700=9137（萬元）

9、(5)業(yè)務(4)應調增應納稅所得額(）萬元【客觀案例題】

A.0

B.1

C.0.14

D.2

正確答案:D

答案解析:此業(yè)務屬于直接捐贈，不得稅前扣除，所以應調增應納稅所得額2萬元。

10、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.0

正確答案:D

答案解析:境內外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。