2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.已計(jì)入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

E.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

2、甲公司2018年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2018年4月起將原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬(wàn)元，2018年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

正確答案:C

答案解析:對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1（萬(wàn)元）；從租計(jì)征房產(chǎn)稅=2×6×12%=1.44（萬(wàn)元）；甲公司2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54（萬(wàn)元）。

3、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、高級(jí)工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報(bào)酬48000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由公司代付，不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.13546.32

B.12526.32

C.12342.62

D.8421.05

正確答案:B

答案解析:（1）代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）（2）應(yīng)代付個(gè)人所得稅=48421.05×30%-2000=12526.32（元）

5、琳達(dá)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（    ）元。【客觀案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

6、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實(shí)合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。

7、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偨o非居民企業(yè)的合理費(fèi)用

B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.貨幣交易中的所有的匯兌損失

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

E.流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的；選項(xiàng)C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

8、下列行為應(yīng)當(dāng)免征契稅的是（）?！締芜x題】

A.某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建職工宿舍

B.某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房

C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：醫(yī)院購(gòu)買土地、房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅。選項(xiàng)B：大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購(gòu)買房產(chǎn)用于教學(xué)的，可享受免征契稅的優(yōu)惠；作為經(jīng)營(yíng)性用房的，不能免征契稅。選項(xiàng)C：房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。選項(xiàng)D：免征契稅。

9、2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬(wàn)元），該居民企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5 x25%=10.63（萬(wàn)元）。

10、湯姆是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。湯姆2015年5月15日來(lái)北京工作，10月13日離開中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2015年10月湯姆應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回國(guó)探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅。