2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李剛系某國有企業(yè)30年工齡的老職工，2019年11月因企業(yè)改制被解除勞動關系（經(jīng)本人同意），一次性取得下崗經(jīng)濟補償金100000元，生活補助費10000元，其他補助10000元。下崗前，李剛已繳納了10年的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險費，按有關規(guī)定，李剛愿意一次性自己繳足尚未繳納的5年養(yǎng)老金和醫(yī)療保險費，養(yǎng)老金原企業(yè)月繳納350元，個人繳納100元，醫(yī)療保險費原企業(yè)月繳納36元，個人繳納18元。在領取補償金時，李剛一次性向社保部門繳納了23160元的養(yǎng)老金和醫(yī)療費。假設當?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則上述事項李剛應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正確答案:D

答案解析:當?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則不征稅的3倍基數(shù)為27000元。在計算李剛的個人所得稅時，其120000元的總收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除屬個人應當繳納部分的養(yǎng)老金和醫(yī)保費（提供了憑證）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企業(yè)負擔現(xiàn)為個人愿意繳納的部分23160元不得扣除。因此李剛的計稅基數(shù)為120000-27000-7080=85920（元），個人所得稅計算為：應納稅額=85920×10%-2520=6072（元）。

2、中國公民王某2015年1月份取得工資4500元，同時取得上年的全年一次性獎金30000元。就上述所得王某應納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2575

B.2545

C.2925

D.2275

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎金適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元。年終獎金應納個人所得稅=30000×10%-105=2895（元）；當月的工資、薪金所得應繳納個人所得稅=（4500-3500）×3%=30（元），王某1月應納個人所得稅稅額=2895+30=2925（元）

3、王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過程中繳納相關稅費598.5元。2019年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。王先生2019年度的租賃所得應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正確答案:B

答案解析:王先生2019年度的租賃所得應繳納個人所得稅=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

4、中國內地張先生通過滬港通機制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關于個人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股票轉讓差價免稅

B.股票轉讓差價按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

D.取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉讓差價免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

5、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業(yè)務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2019年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）

6、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人的有（ ）。【多選題】

A.有應稅收入的境內行政單位

B.依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)

E.境內的個體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人；依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；境內個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

7、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

B.石油地質勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地

C.人民銀行總行自用的土地

D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地

E.公共租賃住房建成后占地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、下列屬于印花稅的簡化納稅方法有（ ）?！径噙x題】

A.自行貼花

B.以繳款書代替貼花

C.以完稅憑證代替貼花

D.按期匯總繳納印花稅

E.代扣稅款匯總繳納

正確答案:B、C、D、E

答案解析:自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

10、2015年A國子公司分回所得在我國應補繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應補繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）