2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，（?。┱魇掌醵??！締芜x題】

A.按3%的稅率

B.減按1.5%的稅率

C.減按1%的稅率

D.減按2%的稅率

正確答案:C

答案解析:從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。

2、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

D.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，準予扣除，超過部分，不能扣除。

3、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.納稅人因建設(shè)項目施工臨時占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照規(guī)定免征耕地占用稅

C.占用草地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設(shè)施應征收耕地占用稅

D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%

E.某高校占用耕地建設(shè)校園，5年后搬遷至新校區(qū)，原占用耕地建設(shè)的校園改用于住宅建設(shè)，需補繳耕地占用稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A，征收耕地占用稅；選項B，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項C，不征收耕地占用稅。

4、下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費名義支付母公司的費用

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。

5、轉(zhuǎn)讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構(gòu)的費用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

6、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應納稅所得額是9萬元，2016年應納稅所得額是4萬元，2017年應納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2017年實際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，未能在當年稅前扣除的，準予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認，確認后2015年實際的應納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應納所得稅中抵減，2017年應繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

7、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應包括裝修費用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格；選項E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。

8、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2015年6月經(jīng)當?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應繳納契稅1萬元

B.居民乙應繳納契稅1萬元

C.居民甲應繳納契稅10萬元

D.居民乙應繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

9、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機場內(nèi)部場所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

10、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出售

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的

正確答案:C

答案解析:土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅價格；出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益；土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。