2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有（）。【多選題】

A.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納

D.納稅人按季度申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

E.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自次月十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)E，納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。

2、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

3、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開(kāi)具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.382500

B.260000

C.425000

D.306000

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=5000×500×80%×13%=260000（元）

4、下列關(guān)于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（?。?。【單選題】

A.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20% 

B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額 

C.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復(fù)享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。 

5、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售寫字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正確答案:A

答案解析:該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售寫字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬(wàn)元）。

6、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（?。??！締芜x題】

A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國(guó)利益，對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)C，特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)D，按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。

7、下列各項(xiàng)中，屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的有（ ）。【多選題】

A.稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

B.正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

C.國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的有力工具

E.維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括：是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障；是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)；是國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段；是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器；是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。

8、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氫的污染當(dāng)量值分別為0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。則該企業(yè)當(dāng)月環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)納稅額為(    )元?！締芜x題】

A.232.52

B.287.50

C.278.62

D.278.3

正確答案:C

答案解析:污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)=100/0.95=105.26氟化物污染當(dāng)量數(shù)=100/0.87=114.94一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)=200/16.7=11.98氯化氫污染當(dāng)量數(shù)=80/10.75=7.44按污染當(dāng)量數(shù)給4項(xiàng)污染物排序，確定排序前三項(xiàng)的污染物。氟化物污染當(dāng)量數(shù)(114.94)＞二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)(105.26)＞一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)(11.98)＞氯化氫污染當(dāng)量數(shù)(7.44)該企業(yè)只有一個(gè)排放口，排序選取計(jì)稅的前三項(xiàng)污染物為:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三項(xiàng)污染物的污染當(dāng)量數(shù)之和及規(guī)定的定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額應(yīng)納稅額=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)

9、下列行為中，需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加的有（ ）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位出租房屋行為

B.企業(yè)購(gòu)買房屋行為

C.油田開(kāi)采天然原油并銷售行為

D.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)購(gòu)買房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

10、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人工作單位所在地

B.個(gè)人居住地

C.房地產(chǎn)坐落地

D.個(gè)人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。