2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè) 2022年度實現會計利潤 300 萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出 60 萬元，其中通過當地民政部門向貧困地區(qū)捐贈40 萬元、通過某關聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈 10 萬元。假設除此之外沒有其他納稅調整事項。該企業(yè) 2022 年營業(yè)外支出項目應調整的應納稅所得額為()萬元?！締芜x題】

A.-4

B.0

C.36

D.14

正確答案:D

答案解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中，只有通過當地民政部門向貧困地區(qū)捐贈的40 萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=300x12%=36(萬元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當稅前可扣除的捐贈支出為36萬元應納稅調增14(40-36+10)萬元。

2、甲企業(yè)由于經營不善，將本企業(yè)價值 110 萬元的房產抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款 100 萬元，雙方簽訂抵押貸款合同，但后期由于資金周轉困難而無力償還貸款本金,按合同約定將抵押房產的產權轉移給銀行，簽訂了產權轉移書據，銀行另支付給甲企業(yè)10 萬元的差價款。稅務機關對以上經濟行為應征收印花稅 （）元。( 已知: 上述金額均不含增值稅。借款合同印花稅稅率為 0.05‰，房屋所有權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰)【單選題】

A.500

B.550

C.600

D.1200

正確答案:D

答案解析:對抵押貸款合同，應按借款合同計稅貼花;在借款方無力償還借款而將抵押財轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產權轉移書據，按產權轉移書據的有關規(guī)定計稅貼花稅務機關應征收印花稅 = ( 100x 10000 x 0.05‰+110x 10000x0.5‰) x2=1200 (元)

3、業(yè)務（2）中該企業(yè)以房產對外投資應納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)以房產對外投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險，實際上是以聯(lián)營名義取得房產的租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅。應納房產稅=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（萬元）

4、韓國居民崔光生(境內無住所) ，2022 年 3 月 15 日受其任職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留 60天。2022 年 5 月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，當月取得中國體育彩票中獎收入 20000 元。崔先生 2022 年 5 月應在中國繳納個人所得稅 ()【單選題】

A.4000

B.5650

C.10250

D.9650

正確答案:A

答案解析:在我國境內無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿 183 天的個人，為非居民個人，就境內所得在我國納稅。同時稅法規(guī)定，在一個納稅年度內在我國境內居住累計不超過 90 天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。所以崔先生只就彩票中獎收入在我國繳納個人所得稅，應納稅額 =20000 x 20%=4000(元)。

5、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

6、下列行為受贈人應計算繳納個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟

B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與贍養(yǎng)人

C.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的受遺贈人

D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與侄女

正確答案:D

答案解析:

7、以下關于房地產開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除

B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，其銷售開發(fā)產品時向銀行提供的保證金（擔保金）可作為費用在當期稅前據實扣除

D.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除

E.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用

正確答案:A、D

答案解析:選項B：企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除；選項C：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發(fā)產品時向銀行提供的保證金（擔保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據實扣除；選項E：企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

8、資料（6）中2019年允許彌補的以前年度虧損數額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.110

C.410

D.200

正確答案:D

答案解析:可彌補的虧損=（90-250）-170+490+340-300=200（萬元）。

9、2020年12月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛入我國天津港口，該貨輪總噸位為80000噸，凈噸位為60000噸。貨輪在天津港口停留期限為30天，適用的稅率為5.3元/凈噸位，則該貨輪應向我國繳納船舶噸稅(   )元?！締芜x題】

A.424000

B.318000

C.106000

D.0

正確答案:B

答案解析:船舶旽稅按凈噸位計算繳納船舶噸稅，該貨輪應向我國繳納船舶噸稅=60000x5.3=318000(元)。

10、下列關于耕地占用稅的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.耕地占用稅由稅務機關負責征收

B.納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅

C.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

D.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用牧草地的，征收耕地占用稅

E.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，比照暫行條例的規(guī)定征收耕地占用稅。建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用前款規(guī)定的農用地的，不征收耕地占用稅。所以選項D不符合政策規(guī)定。