2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.單位按低于購置或建造成本價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得營業(yè)執(zhí)照，開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

E.上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時(shí)依法扣繳其個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，應(yīng)依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、某英國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；英國企業(yè)在中國境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，在英國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得70萬元。另一家美國企業(yè)在中國無任何分支機(jī)構(gòu)，但2019年有來源于中國境內(nèi)的所得50萬元，來源于美國的所得60萬元。2019年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案:C

答案解析:（1）該題考核的是哪些所得應(yīng)該在我國交稅，實(shí)際就是考核企業(yè)所得稅納稅人的劃分。（2）外國企業(yè)有五種：一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%；三是有機(jī)構(gòu)、境外無聯(lián)系，不納稅；四是無機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無機(jī)構(gòu)、無境內(nèi)所得，不是我國企業(yè)所得稅納稅人，不在我國納稅。（3）考核的角度，既可以從應(yīng)稅收入、非應(yīng)稅收入角度考核；也可以從適用的稅率角度考核。非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其來源于我國境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得50萬元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）+50=830（萬元）。

3、村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2020年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750（元）。

4、境內(nèi)無居所外籍個(gè)人湯姆(非董事非高管)受境外總機(jī)構(gòu)派遣2019年3月1日來華工作，6月13日回國，湯姆在華工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資10000元，境外總機(jī)構(gòu)每月給湯姆發(fā)放工資折合人民幣20000元，湯姆6月份應(yīng)該在我國繳納的個(gè)人所得稅是(     )元?！締芜x題】

A.540

B.902.08

C.813.6

D.0

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月工資薪金收入額=(10000+20000）×12.5÷30=12500(元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(12500-5000)×10％-210=540(元)

5、計(jì)算約翰12月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元【客觀案例題】

A.70400

B.5790

C.95548

D.96060

正確答案:B

答案解析:60000÷12=5000（元），對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)10%，210元。約翰2019年年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。

6、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

7、在就境外所得計(jì)算應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究、融資成本和管理費(fèi)用

B.利息，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項(xiàng)利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是（ ）?！締芜x題】

A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入

B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入

D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入

正確答案:B

答案解析:企業(yè)的搬遷收入包括：（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（4）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（5）其他補(bǔ)償收入。選項(xiàng)B：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為搬遷收入。

9、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報(bào)酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）

10、該企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.1135

B.550

C.565

D.1145

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅＝2200000×0.25‰＝550（元）