2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的說法錯(cuò)誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除

C.個(gè)人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，其捐贈(zèng)當(dāng)月的扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈(zèng)支出。

2、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品

B.個(gè)人兼職取得的收入

C.個(gè)人對其任職公司投資取得的股息

D.個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

3、李某董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（     )元。【客觀案例題】

A.8000

B.10000

C.12000

D.13000

正確答案:B

答案解析:董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

4、某企業(yè)實(shí)行減員增效計(jì)劃，2015年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金125000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工資收入=95000÷8=11875（元）解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5200-3500）×10%-105=65（元）合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8960+65=9025（元）

5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2015年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2015年6月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）