2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、外購的資產(chǎn)用于職工獎勵時，應(yīng)按照()確定銷售收入。【單選題】

A.購入價格

B.企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格

C.被移送資產(chǎn)的公允價值

D.賬面價值

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入:用于市場推廣或銷售，用于交際應(yīng)酬、用于職工或福利用于股息分配，于對外贈，其他改產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。企業(yè)發(fā)生上述情形時，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入。

2、趙某2019年從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的有(    )。(趙某2019年無其他綜合所得項目)【多選題】

A.對A國所得補(bǔ)繳個人所得稅1200元

B.對A國所得不補(bǔ)繳個人所得稅

C.對B國所得補(bǔ)繳個人所得稅5600元

D.對B國所得不補(bǔ)繳個人所得稅

E.趙某應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅合計為0元

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額=8000×20％=1600(元)，在A國實際繳納個人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20％)-600000(元)，已在B國繳納個人所得稅18000元，無需補(bǔ)稅，超過了抵免限額的部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。合計應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅合計1200元

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬元）

4、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實際的應(yīng)納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補(bǔ)，2016年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

5、甲公司于 2023 年 5 月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計 600000 元的鋼材換取乙公司價值 800000 元的水泥，乙公司取得差價款 200000 元。下列各項中表述正確的有().(已知:上述金額均不含增值稅，買賣合同印花稅稅率為 0.3‰)【多選題】

A.甲公司只能采用自行貼花完稅的辦法

B.甲公司 5月份應(yīng)繳納的印花稅為 240元

C.甲公司可以按季或者按次申報繳納印花稅

D.甲公司應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 5 日內(nèi)申報繳納稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對以貨易貨合同總計應(yīng)征收的印花稅為 840元

正確答案:C、E

答案解析:選項 A:印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的式繳納。選項 BE:甲公司5月應(yīng)繳納的印花稅 =(600000+800000) x 0.3‰=420(元雙方總計應(yīng)納印花稅 =420x2=840(元 )。選項 D:實行按季計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度了之日起 15 日內(nèi)申報繳納稅款; 實行按次計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納稅款。

6、下列選項中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料

B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應(yīng)該是政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。

7、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經(jīng)營，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

8、企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

正確答案:B

答案解析:銷售(營業(yè))收入總額=1000+10=1010(萬元)業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn):(1000+10)×5‰=5.05(萬元)＜50×60％=30(萬元)稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是5.05萬元。所以，稅前可以扣除的管理費用=200-50+5.05=155.05(萬元)。

9、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，不需要繳納契稅的有(）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承山造林的地

B.銀行承受非破產(chǎn)、注銷企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人通過繼承承受的房屋

正確答案:A、C、E

答案解析:選項ACE正確。

10、該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。