2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（?。?。 【多選題】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

B.用外購(gòu)的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）

C.市級(jí)及市級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D.2018年7月1日至2020年12月31日，對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款取得的利息收入 

E.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；選項(xiàng)C，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（?。??！径噙x題】

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)（財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局）向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)

B.由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)擬定

C.國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議 

D.國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過(guò)半數(shù)，方可通過(guò)

E.由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

3、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框

C.飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。

4、下列屬于稅收?qǐng)?zhí)法特征的有（ ）【多選題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

B.稅收?qǐng)?zhí)法是無(wú)責(zé)行政行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性

E.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅收?qǐng)?zhí)法特征：稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為、稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性、稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性、稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性、稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為。

5、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.稅務(wù)規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

D.“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅務(wù)規(guī)范性文件

正確答案:A

答案解析:本題考核稅務(wù)規(guī)范性文件的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，稅務(wù)規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅務(wù)規(guī)范性文件。

6、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.02

正確答案:D

答案解析:甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[105.6×（1-10%）+10]/（1-30%）×30%=45.02（萬(wàn)元）此題難點(diǎn)在于組成計(jì)稅價(jià)格中的“材料成本”的計(jì)算，其中要包含煙葉的價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，但是不包含確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，2019年12月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬(wàn)元，上期留抵10萬(wàn)元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額(   )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4.00

B.14.00

C.16.00

D.22.50

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額，可計(jì)提的加計(jì)抵減額=150×15%=22.5（萬(wàn)元）。

8、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）。【多選題】

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料

C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果

D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有：（1）必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)無(wú)償提供，不得以任何借口予以拒絕。

9、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款日期的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

10、該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.59

B.3.05

C.2.61

D.1.54

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:應(yīng)納消費(fèi)稅=（50+0.25）÷（1+13%）×5%=2.22（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無(wú)同類(lèi)售價(jià)，按組價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）業(yè)務(wù)（3）:鍍金首飾不屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=3.5÷（1+13%）×5%=0.15（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)成套產(chǎn)品的銷(xiāo)售額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）：外購(gòu)珠寶玉石，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；生產(chǎn)領(lǐng)用珠寶玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，已納消費(fèi)稅不得扣除。業(yè)務(wù)（7）：金銀首飾的清洗、修理不繳納消費(fèi)稅。該金店應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=2.22+568.42÷10000+0.15+0.15+0.03=2.61（萬(wàn)元）