2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于增值稅申報與繳納的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

E.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

2、以下關于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務費用中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

3、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；選項B，交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅；選項C，房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征收土地增值稅。選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，屬于征收土地增值稅的范圍。選項E，房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶，安置用房視同銷售處理，屬于征收土地增值稅的范圍。

4、進口貨物自運輸工具申報進境之日起（ ），應由進口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報。【單選題】

A.24小時以前

B.14日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.1個月內(nèi)

正確答案:B

答案解析:進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應由進出口貨物的納稅義務人向貨物進（出）境地海關申報。納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

5、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（?。?nbsp;【單選題】

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式 

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管

正確答案:C

答案解析:資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

6、某油田開采原油80萬噸，2020年銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井，3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.21000

B.22500

C.23100

D.24000

正確答案:B

答案解析:開采原油銷售和非生產(chǎn)性自用的原油都應繳納資源稅，開采原油過程中用于加熱或修井的原油免征資源稅。該油田應納資源稅=（70+5）×5000×6%=22500（萬元）。

7、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正確答案:B

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（萬元）。

8、以下適用9%增值稅稅率的有（ ）。【多選題】

A.基礎電信服務

B.增值電信服務

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權

D.轉(zhuǎn)讓商標權

E.不動產(chǎn)租賃服務

正確答案:A、C、E

答案解析:選項BD適用6%的增值稅稅率。

9、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以廂式貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車屬于“小汽車”稅目的征稅范圍

B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油屬于“成品油”稅目的征收范圍

C.調(diào)味料酒按“其他酒”征收消費稅

D.體育上用的鞭炮引線按“鞭炮、焰火”征收消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A，貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商用客車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅；選項C，調(diào)味料酒不征收消費稅；選項D，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線，不按“鞭炮、焰火”征收消費稅。

10、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為（ ）元。【單選題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進項稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）