2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（　）萬元。【客觀案例題】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正確答案:C

答案解析:銷售住宅樓應(yīng)繳納的增值稅＝20000×5%＝1000（萬元）；銷售住宅樓應(yīng)繳納的城建稅及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（萬元）；加計(jì)扣除金額＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（萬元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（萬元)

2、業(yè)務(wù)（1）煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正確答案:A

答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（萬元）煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅=（煙葉成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（萬元）

3、某煤礦將從衰竭期礦山開采出來的煤炭對外銷售，取得銷售額8萬元（不含增值稅），該省煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正確答案:B

答案解析:對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=8×8%×（1-30%）=0.45（萬元）

4、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球

D.將自產(chǎn)的小汽車用于抵償債務(wù)

E.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C，委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，已經(jīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，委托方不再繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。

5、根據(jù)現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的處理，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）

C.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為不含稅價(jià)款）

D.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)一律不得在應(yīng)納稅額中抵減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減；選項(xiàng)D，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

6、關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項(xiàng)正確的有（ ）。【多選題】

A.自2013年4月1日起，納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.寵物飼料屬于免征增值稅的飼料

C.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液免征增值稅

E.從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料；選項(xiàng)D，屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票；也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

7、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

正確答案:D

答案解析:構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家，而不是征稅機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志，其成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，選項(xiàng)C不正確。

8、甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.6800

B.7471

C.22038

D.22057

正確答案:D

答案解析:甲商場準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5200+549-26442÷（1+13%）×13%-650+20000=22057（元）。

9、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.382500

B.260000

C.425000

D.306000

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=5000×500×80%×13%=260000（元）

10、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的是（ ）。【單選題】

A.現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的是超額累進(jìn)稅率計(jì)稅

B.在累進(jìn)稅率條件下，平均稅率往往要大于邊際稅率

C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率計(jì)稅；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。