2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，對(duì)企 業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。【多選題】

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來(lái)源管轄權(quán)

E.收入來(lái)源管轄權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域 管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。

3、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（選項(xiàng)A)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許 權(quán)使用費(fèi)（選項(xiàng)BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

4、在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的境外某企業(yè)，2016年投資中國(guó)某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬(wàn)元、延期支付利息的不含稅違約金10萬(wàn)元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。上述利息所得在我國(guó)應(yīng)繳納所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從我國(guó)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；上述利息所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬(wàn)元）。

5、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。 【單選題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未 按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

6、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)30萬(wàn)元，企業(yè)留存利潤(rùn)20萬(wàn)元，李某分得利潤(rùn)5萬(wàn)元。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（李某當(dāng)年無(wú)綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。

7、該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬(wàn)元）。

8、張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

9、 2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購(gòu)合同，價(jià)款為2000萬(wàn)元，兩個(gè)月后因采購(gòu)合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬(wàn)元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅 (   )元。 【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；對(duì)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。

10、張某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。