2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進各種五金零配件銷售，2021年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為850元。該商店當(dāng)月普通發(fā)票上的銷售額為8000元；另外當(dāng)月零售雞蛋取得收入8050元。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.69.32

B.79.21

C.110

D.135

正確答案:B

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，除湖北省外，小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為1%。小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進項稅額。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=8000÷（1+1%）×1%=79.21（元）

2、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是（　）。 【單選題】

A..生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（包括進料加工復(fù)出口貨物）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價

B.以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運輸收入 

C.實行免退稅辦法的退（免）稅計稅依據(jù)為購進應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額 

D.以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價。生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。

3、某油田2020年10月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入198萬元。按當(dāng)?shù)匾?guī)定原油、天然氣的比例稅率均為6%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。【單選題】

A.15.58

B.12.59

C.13

D.14

正確答案:A

答案解析:加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=（78+198÷1.09）×6%=15.58（萬元）

4、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（　）?！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正確答案:B

答案解析:東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。

5、當(dāng)國際市場原油價格低于每桶（ ）美元調(diào)控下限時，成品油價格未調(diào)金額全部納入 風(fēng)險準(zhǔn)備金?！締芜x題】

A.40

B.55

C.65

D.80

正確答案:A

答案解析:當(dāng)國際市場原油價格低于每桶40美元調(diào)控下限時，成品油價格未調(diào)金額全部納 入風(fēng)險準(zhǔn)備金。

6、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）。【多選題】

A.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，也應(yīng)加收滯納金

B.對同一類扣除項目事項，應(yīng)當(dāng)采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會計核算規(guī)定為準(zhǔn)

C.納稅人清算土地增值稅時，主管稅務(wù)機關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的原件

D.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金；選項B：對同一類扣除項目事項，應(yīng)當(dāng)采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)；選項C：納稅人清算土地增值稅時，主管稅務(wù)機關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的復(fù)印件。

7、下列行為中，應(yīng)計算繳納教育費附加和地方教育附加的是（ ）?！締芜x題】

A.甲有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)

B.乙工廠用自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.丙公司進口小汽車

D.丁公司受托加工食品

正確答案:D

答案解析:（1）選項A： 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，不繳納增值稅，也不繳納教育費附加和地方 教育附加；（2）選項B： 以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納增值稅和消費 稅，也不繳納教育費附加和地方教育附加；（3）選項C：進口小汽車要繳納進口環(huán)節(jié)增 值稅、消費稅，但不繳納教育費附加和地方教育附加；（4）選項D： 提供受托加工勞務(wù)， 要繳納增值稅，同時繳納教育費附加和地方教育附加?！就卣埂颗卸ㄊ欠窭U納教育費附加和地方教育附加，和城建稅的處理基本一致， 以納稅人依法實際繳納的“增值稅、消費稅稅額”為計稅依據(jù)。注意把握：（1）不涉及繳納增值稅、消費稅，也不繳納教育費附加和地方教育附加。（2）進口繳納增值稅、消費稅， 但不同時繳納教育費附加和地方教育附加。（ 進口不征）

8、某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費5萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進口舞臺設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（ ）?！締芜x題】

A.170萬元

B.200.6萬元

C.175萬元

D.200萬元

正確答案:B

答案解析:計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的金額，包括貨價、支付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金）、買方負擔(dān)的包裝費和容器費、進口途中的運費、保險費等相關(guān)費用（不包括進口后發(fā)生的運費、保險費和裝卸費）。關(guān)稅完稅價格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（萬元）。

9、煙草公司應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正確答案:D

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道11%從價稅和0.005元/支的從量稅，是指批發(fā)商（煙草公司）向零售商或個人銷售，如果是煙草批發(fā)公司之間銷售則不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的從價消費稅。煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費稅=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（萬元）

10、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得不含稅收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費150萬元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項目=3500×50%+150=1900（萬元）增值額=2500-3500×50%-150=600（萬元）增值率=600÷1900×100%=31.58%應(yīng)納土地增值稅=600×30%=180（萬元）