2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬元的價(jià)格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬元，累計(jì)折舊40萬元。該辦公樓由于建造時(shí)間較早，且檔案管理混亂無法提供取得時(shí)支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)予以評估，房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估土地價(jià)值為800萬元，按照成本法對A幢辦公樓進(jìn)行評估，重置成本價(jià)為500萬元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評估費(fèi)8萬元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)111萬元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬元的價(jià)格出售以前年度購置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)94.5萬元，該辦公樓賬面原值300萬元，累計(jì)折舊50萬元。能提供該辦公樓取得時(shí)的原始購買發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬元，購房日期為2015年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬元（不含稅）的價(jià)格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬元，累計(jì)折舊60萬元，該辦公樓既無法取得評估價(jià)格，也不能提供原始購房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計(jì)算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為754.45萬元

B.甲企業(yè)銷售B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為768.23萬元

C.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬元

D.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬元

E.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評估價(jià)格計(jì)算應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②A辦公樓評估價(jià)格（不含土地價(jià)值）=500×70%=350（萬元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為111萬元⑤支付評估費(fèi)用8萬元⑥扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=350+0+111+8=469（萬元）⑦增值額=2000-469=1531（萬元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應(yīng)納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬元）。（2）B辦公樓應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為94.5萬元③土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購買年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅費(fèi)=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應(yīng)納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②該省核定征收率20%③應(yīng)納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬元）。

2、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）?！径噙x題】

A.翡翠玉佛

B.鉆石胸針

C.珊瑚珠串

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

E.鍍金項(xiàng)鏈

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾（含金、銀、金基、銀基及其鑲嵌首飾，但不含包金、鍍金）、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

3、根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由（   ）統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出?！締芜x題】

A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.生態(tài)環(huán)境主管部門

D.省人民代表大會常務(wù)委員會

正確答案:A

答案解析:應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

4、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（ ）?！径噙x題】

A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

D.出口的古舊圖書

E.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、E均實(shí)行“免稅并退稅”政策。

5、市區(qū)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2015年10月繳納增值稅130萬元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項(xiàng)50萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.1萬

B.本月新發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅9.7萬元

C.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬元

D.本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅2.79萬元

E.轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91（萬元）

6、某商場（增值稅一般納稅人）獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場的銷售量進(jìn)行返利。2019年8月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B.商場應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為391.58萬元

D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

E.商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為28.42萬元

正確答案:A、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。則商場的銷項(xiàng)稅額為420萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額=420-247÷（1+13%）×13%=391.58（萬元）該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=420-391.58=28.42（萬元）

7、下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)品征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.獨(dú)板實(shí)木地板

B.果木酒

C.體育上用的發(fā)令紙

D.高爾夫球

E.雪茄煙

正確答案:A、B、D、E

答案解析:體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

8、假設(shè)某企業(yè)2019年10月產(chǎn)生尾礦1000噸，其中綜合利用的尾礦300噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。尾礦環(huán)保稅適用稅額為每噸15元，該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000

C.4500

D.10500

正確答案:A

答案解析:固體廢物的排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固定廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量尾礦排放量=1000-300-200=500（噸）尾礦環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=500×15=7500（元）。

9、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向出境地海關(guān)申報(bào)

B.關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有兩類：征收關(guān)稅滯納金和強(qiáng)制征收

C.因海關(guān)誤征，多納稅款的，納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)，向海關(guān)申請退稅

D.因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復(fù)議時(shí)，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

正確答案:C

答案解析:因海關(guān)誤征，多納稅款的，納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向海關(guān)申請退稅并加算銀行同期活期存款利息。

10、下列各項(xiàng)中，屬于我國關(guān)稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的收貨人

E.進(jìn)出境物品的送貨人

正確答案:B、C

答案解析:進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人和推定所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。