2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某縣城一家服裝縫紉部（增值稅小規(guī)模納稅人），主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金35750元，轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小型設(shè)備一臺(tái)，未放棄減稅，價(jià)稅合并收取4000元，該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正確答案:A

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%；本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅；轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；該納稅人所在地為縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。

2、(3)本月可以抵扣的已納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.101.10

B.74.10

C.40.67

D.30.33

正確答案:C

答案解析:本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:本期領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬(wàn)元)可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬(wàn)元)

3、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2019年8月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額250萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，上期留抵10萬(wàn)元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額是（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.14

C.16

D.10

正確答案:D

答案解析:可計(jì)提的加計(jì)抵減額＝100×10%＝10（萬(wàn)元）。

4、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100000元；購(gòu)進(jìn)一批職工福利用品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。購(gòu)進(jìn)職工福利用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），實(shí)際稅負(fù)=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

5、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)納稅期限是（）?！締芜x題】

A.一年

B.一個(gè)季度

C.一個(gè)月

D.15日

正確答案:B

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。

6、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某汽車(chē)廠銷(xiāo)售汽車(chē)采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份

B.某汽車(chē)廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷(xiāo)售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

E.某汽車(chē)廠采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

7、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購(gòu)煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)款50000元，并支付了價(jià)外補(bǔ)貼1000元，則其應(yīng)納煙葉稅（ ）?！締芜x題】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

8、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（?。??！径噙x題】

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)（財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局）向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)

B.由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)擬定

C.國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議 

D.國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過(guò)半數(shù)，方可通過(guò)

E.由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

9、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶(hù)支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，回遷戶(hù)支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

10、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)（ ），繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。【單選題】

A.辦理車(chē)輛交強(qiáng)險(xiǎn)手續(xù)時(shí)

B.辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)后

C.辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)

D.辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前

正確答案:D

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。