2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李先生是一家兩人合伙企業(yè)的合伙人，每人擁有企業(yè)50%的份額，合伙協(xié)議規(guī)定按照所占份額分配各種收益。2019年該合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入206萬元，經(jīng)審定可稅前扣除的稅費(fèi)148萬元（未包括業(yè)主費(fèi)用）；另外，李先生取得上市公司分回紅利20萬元，持股期限8個(gè)月，2019年李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.55500

B.107050

C.112050

D.121750

正確答案:A

答案解析:（1）對合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，采取“先分后稅”的原則，即李先生的應(yīng)納稅所得額=（206-148-6×2）×10000×50%×20%-10500=35500（元）；（2）個(gè)人持有上市公司股票超過1個(gè)月但不滿1年（含1年）的，暫減按股息、紅利收入的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。取得分紅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×10000×50%×20%=20000（元）；（3）李先生2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)=35500+20000=55500（元）。

2、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。

3、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（萬元）

4、某公司2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實(shí)際稅率為15%。我國與該境外企業(yè)所在國之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免。該公司2019年度在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實(shí)納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬元）；視同其在境外已納企業(yè)所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬元），匯總納稅時(shí)其境外所得應(yīng)按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬元）?；蛘撸瑧?yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬元）。

5、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

6、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.120.76

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=392.99+65.34+34.32=492.65（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=492.65×25%-24×10%=120.76（萬元）企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

7、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2019年6月28日開始改為自住；另一處原值20萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，王力2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

8、中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)，應(yīng)視為不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，并按上述規(guī)定的征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=150000×2%=3000（元）

9、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法，正確的是（）。【單選題】

A.為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別在不超過其工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用難以分清的，60%視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除

C.公益性捐贈，不超過其應(yīng)納稅所得額12%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用；難以分清的費(fèi)用，40%視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶的公益性捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

10、某企業(yè)有價(jià)值260萬元的房產(chǎn)，2018年初將其中價(jià)值50萬元的住房以市場價(jià)格5萬元/年出租給個(gè)人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價(jià)值100萬元的房產(chǎn)進(jìn)行投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。